下面是小编为大家整理的党建与政策跟踪审计（范文推荐）,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
党建与政策跟踪审计5篇
第1篇: 党建与政策跟踪审计
审 计 工 作 方 案
一、审计总体思路及目的
通过对工程建设项目全过程跟踪审计，对工程建设项目经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审核、审计监督及提出审计服务咨询意见和建议；
核实工程实际造价，达到控制建设成本、规范基建程序、提高基本建设资金使用效益、节约投入资金的目的；
并为今后的投资决策和建设项目管理提供经验。
二、项目组织机构及专业人员配置
本项目拟由主管合伙人朱清牵头，三个评审小组组成，每小组配备项目负责人1名，项目经理3人和项目小组其他成员若干。根据项目工作需要，可随时增派项目人员。拟派人员及分工如下：
1、朱清 主管合伙人
全面负责项目的组织协调管理工作，指导、审定审计总体方案，审计报告进行最终复核，签署正式审计报告；
2、项目负责人：刘艳容、许建国、闫贞
负责各审核组现场工作组织实施和人员协调；
及时处理解决本组审核工作中遇到的各类问题，并提供必要的技术支持；
组织会议讨论项目审核过程中所遇到的问题，并协调各方面技术资源解决问题；
定期就审核情况向委托单位沟通汇报；
对审核结论进行二级复核，并就审核结果中风险因素向主管合伙人汇报请示；
组织会议总结审核工作经验，并要求审核组内相关人员将审核成果及档案存档。3、项目经理：张亚瑞 冯水鑫 康健 陈大武 向国斌
负责协助项目负责人主持现场审核工作，并及时响应委托单位要求并与之沟通；
负责项目组内审核工作的具体组织实施，包括制定工程审核具体实施方案；
对审核结果进行一级复核，并就审核结果中风险因素向组长汇报；
全面复核组内其他小组成员的审核结果，并承担一部分具体审核工作；
出具工程算审核报告及管理建议书；
与被审核单位交换意见，根据被审核单位合理的意见修改审核报告，协同审核组长签署正式审核报告；
全程负责审核日常工作的管理，并监督审核小组的现场工作按时按质完成。
4、项目组成员：李子浪、车青、饶思朝、王责刚、纪杨
除项目负责人外，在具体项目的执行过程中，我们将根据项目需要和不同业务情况配备足够数量和专业的项目人员，并承诺，将确保上述人员根据招标人的业务情况随时提供相关服务。
（附：人员结构框图）
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三、审计工作内容
3.1设计阶段
（1）审计设计招标文件和设计合同中商务条款的合理合法合规性；
（2）对整体设计概算进行审计并出具审计意见，协助业主和设计单位合理确定投资规模，
a．审查概算编制依据是否充分、合法、适用，编制的标准及取费是否按照国家规定进行；
b．审查概算编制是否按规定的深度进行，取费项目是否完整；
c．审查概算内容是够完整、合理。
（3）审计前期费用的合法、合规性，并出具相关审计意见；
（4）参与业主单位组织的施工图纸会审，提供相关合理化建议；
（5）就与工程造价有关的问题向业主或建设单位提供咨询意见。
3.2. 施工招投标及施工合同签订阶段
（1）审核工程各专业、各标段招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合法、合规；
结合各标段工程内容的实际情况，对招标文件和施工合同中有关工程造价方面的相关条款提供合理化建议；
协助委托方对评标办法是否合理，是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等关键内容进行审查，提供合理化建议；
（2）审核工程各标段招标文件中工程量清单编制的合理性、准确性；
（3）审核各标段招标控制价，协助业主和招标代理公司合理确定招标控制价；
（4）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理化建议，协助委托方优化施工组织管理，尽量避免工程招标缺漏项造成的各类风险；
（5）对招标文件中暂估价及暂估项设定的合理及必要性提供合理化建议；
(6) 鉴证招投标过程: 项目招投标审计的重点是招投标的合法性、合规性和真实性，审计的内容包括：a.审查招投标程序。看是否履行了招投标主管部门规定的审批程序并办理了相关手续，是否按顺序依次进行；
b.审查招标申请资料。看是否存在化整为零、肢解项目和逃避招标的情况；
c.审查招标方式。看是否按相关规定要求进行公开或邀请招标；
d.审查招标文件。看招标文件中项目的基本信息及相关要求是否完整真实，评标办法是否带有倾向性，是否存在恶意抬高或压低投标人资格标准的规定；
e.审查标底。看标底审查编制单位或人员是否具备相应的资质，编制依据是否规范、充分，是否经过相关审核；
f.审查中标人资格。看中标人是否具备相应的资质，是否具备承担相应工作的能力和条件；
g.审查投标书。看投标书是否与投标文件要求一致，内容是否完整，投标书是否按招标文件指定地点如期送达；
h.审查开标工作。看开标过程是否合规，有无压低或哄抬价格、串通投标行为，查看招标工作记录文件，审查其真实性；
i.审查评标情况。看评标程序、评标办法、评标计分、中标候选人推荐，现场组织等是否合规；
g.审查定标过程。看定标过程是否按照规定进行，是否择优选取，评委记录是否完整真实；
k.审查评标人委员会的选聘是否规范。
（7）根据委托人要求配合委托人作好清标工作，为避免恶性竞争可能造成的履约风险及纠纷，应对不平衡报价中的异常低报价或高报价进行严格的评审，防止投标单位围标抬价或低价恶性竞争，协助业主在保证施工质量的前提下选择合理优价的中标单位。
（8）特殊情况下，列席项目建设相关合同的谈判会议；
（9）审核拟签施工合同中的商务条款是否合法、合规、恰当；
（10）提供与工程造价有关的其他咨询服务事项。
3.3. 工程施工阶段
(1) 施工阶段是项目建设过程中持续时间最长、造价咨询管理内容最多最复杂的阶段，也是工程造价控制的主要阶段。正确认定变更、控制变更费用既是本阶段的工作重点，也是全过程管理的难点。
(2) 在本阶段，我司将对工程造价的管理工作有工程款使用计划的编制、工程进度款的审核与确定、工程变更价款的审核与确定、工程索赔费用的审核与确定、甲供（或甲控）材料及设备的采购招标、审核或管理等。本阶段造价咨询工作的成果文件是指工程款使用计划以及工程合同管理中的工程进度款审批意见、工程变更价款审批意见、工程索赔费用的审批意见、工程现场踏勘测量偏差的调整、甲供（或甲控）材料及设备的采购文件的审核意见等。
(3)本阶段造价控制的主要措施包括合同措施，设定审批程序和权限，对重大事项实行联席会审，注重过程控制，讲究证据；
处理变更事项时要现场实地踏勘，实事求是审查变更项目的施工方案，以提高施工签证的准确性、合理性；
平时注意积累相关资料，在条件具备时协助业主提出反索赔等。
(4)施工阶段主要是通过以下具体措施控制项目造价：
①工程款使用计划的审核。造价工程师将招标人的总体工程进度计划安排，结合具体的施工组织设计，审核工程款使用计划，为招标人组织工程资金、控制资金投入的强度提出有价值的意见和建议。
②工程进度款的审核与确定。造价工程师要首先检查工程承包单位和监理单位是否做了工程款支付申请和审查工作，工程款支付申请和支付证书所使用的表格是否符合相应规定；
再按合同的约定，对按图施工且质量经监理工程师验收合格的分项工程进行计量审核，然后提出付款建议。对工程进度和付款条件的对比可用赢得值的方法进行图表分析。
③工程变更价款的审核与确定。造价工程师首先检查工程变更提出单位和监理单位、设计单位、业主是否达成了一致意见，并形成了工程变更单，然后对变更工程项目的现场计量进行核实，按规范对变更增减工程费用的计价汇总进行审核，严格控制承包单位的变更洽商、材料代换、现场签证、额外用工、各种预算外费用，最后出具审查意见。
造价工程师审核变更设计、现场签证等所发生的费用，将根据情况相应地调整造价控制目标，并向业主提供动态分析报告。
处理工程变更，建设单位、监理单位、造价咨询单位必须按照事先设定的管理流程规范操作，密切配合。造价咨询服务人员将着重审核变更工程的数量、变更单价的调整与适用，为业主审核工程变更提供可靠的依据。
④工程索赔的审核与确定。在项目建设过程中，施工索赔现象发生比较频繁，而合理确定索赔项目和费用是工程造价咨询服务重点和难点之一。当索赔事件发生后，造价工程师将检查工程承包单位和监理单位是否做了索赔的申请和审查工作，核实施工方提出的索赔证据是否确凿充分、责任是否清晰、是否符合时效、索赔金额的计算是否合理等，然后出具审查意见。对索赔的审查意见将采用规定的格式提出。
由于施工承包单位的原因造成业主的额外损失，我司将协助业主向施工承包单位提出反索赔，并及时、公正地与施工承包单位协商，促使承包单位及时作出答复。
(5)施工阶段项目工程造价管理中甲供（或甲控）材料及设备的采购招标, 其工作方法和管理参照施工招标执行。
对甲供（或甲控）材料及设备采购招标中各环节的审查，应采用规定的流程和格式，严格执行。造价工程师提供材料（设备）询价（定价）服务，也将采用应符合规定的格式。
(6)施工阶段对施工项目综合单价的管理，将执行合同中约定的调整条款，审核施工承包单位提出的变更、增加等调整综合单价的申请时，将按规定的格式出具审核意见。
(7)通过现场跟踪，对施工措施费（如护栏、模板、临时工程等）进行监管。
在实施具体全程跟踪审计监督时，造价咨询项目部将按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议，并出具书面分期报告。
3.4. 工程竣工结算阶段
(1)本阶段审计工作主要对前期过程的审计进行全面的符合性审核，审核工程竣工结算报告，对项目进行经济评审分析。
(2)竣工结算阶段工程造价控制的阶段性工作成果文件是指建设工程竣工结算审核报告。
(3)竣工结算阶段工程造价管理的主要工作是通过审查工程竣工结算确定建设单位要支付给施工承包单位的工程最终总价款；
依约编制建设工程竣工决算确定工程项目总造价（总投资）。
(4)项目竣工后，造价工程师将积极协助建设单位召开工程决算编制专题工作会议，就工程竣工结算问题进行详细布置，要求施工单位在规定的时间内编报工程结算书。我们在收到建设单位移送的工程结算审核资料后，及时安排分阶段竣工的分部、分项工程结算审核，出具各单项工程结算造价审核意见，并完备电子文档，做好统计汇总。所有项目全部竣工并完成工程结算造价审核工作后，综合出具完整的建设项目工程结算造价审核报告，整理文本文档和电子文档，系统科学的进行立卷归档备查。
(5)工程结算审核的主要措施和步骤
①按照结算审核要求收集相关资料。
②核对工程量计算是否准确，有无多算、错算；
单价的套用、换算、补充是否合理，各项取费、调差、结算方法是否符合合同的约定；
隐蔽验收记录与变更签证手续是否完整；
核对合同条款，合同内容是否全部完成，优惠条款是否全部落实。
③执行内部控制三级复核程序，纠正各种计算误差。
④就初步工程结算造价审计结果，与各施工单位核对，并就存在歧异的问题进行沟通和核实，取得施工单位签字确认。
⑤编制工程结算造价审核初步结果汇总表及审核编制说明，送交业主审查，并听取有关方面意见。
⑥根据各相关方面的意见，进行综合分析研究，采纳合理意见并作出适当调整，出具规范、公正、全面的工程结算造价审核报告书；
为建设单位办理项目竣工财务决算提供依据。
3.5概算执行审计阶段：
（1）审查概算是否存在超估算、施工图预算超概算、决算超预算的问题；
（2）审查概算调整是否经过论证，是否经过政府主管部门审批；
（3）审查工程设备物资采购、核算、管理等。
四、审计工作方式
根据工程进度情况和项目实施单位要求，采用现场审计与送达审计相结合的审计方式，委派相关专业人员提供驻场服务，专人联系协调工作,参加建设、监理和施工单位召开的与工程造价有关的工作例会，对于送审的建设项目估算、概算、预算及结算文件、项目合同和招标文件等及时出具审核报告或审核（计）工作底稿,专人领取送审资料,专人传送审查结论报告；
对于审计中发现的违反国家、行业、地方法律、法规规定及公司规章制度等问题，及时提出审计监督意见；
对于虽未违反国家、行业、地方法律、法规规定及公司规章制度但存在不合理之处和需要改进的工作和文件内容，提出审计监督服务咨询的建议，供决策时参考。在全过程跟踪审计过程中，我们会定期向委托方及其下属机构报告工作，按月上报审计工作简报，并建立审计工作日志，设置相关的审计统计台账。
五、审计工作流程
1、进行项目投标及中标后的前期接洽。
2、经理负责编制时间预算表，协议书经客户签字后，经理应根据工作需要及投标情况向合伙人提出小组成员的组成建议。
3、项目经理负责项目实施：
①按照咨询计划的要求，编写造价咨询计划
②申请项目号，向客户发出准备工作函（资料清单）
③编制项目进度表
④编制操作方案并组织实施
⑤在项目实施前应召开项目小组会议，介绍项目情况，明确分工，分析可能的重点、难点和风险点
4、各专业人员/组按本所制定的工作技术规范、工作底稿等的要求，结合项目具体情况，收集有关资料，作施工现场勘察(核查)记录和工作底稿，进行计算、审核等专业工作。当遇到自身经验不足的新问题或难题时，应及时向上级请示。
5、各专业/组负责人指导本组人员开展具体工作，并对工作质量负责。负责该部分审核定案工作。审核说明由专业/组负责人拟写并及时交项目负责人。专业人员对工作底稿负有自我复核的责任，各专业/组负责人对本专业其他人员的工作底稿负有复核责任。
6、项目负责人负责撰写审核/审计报告，负责对报告各部分内容和数据的审查，特别是对专业负责人工作底稿的复核。必要时，项目负责人可请求上级安排其他专业人员对项目负责人或专业负责人的工作底稿进行复核。
7、项目负责人完成报告初稿后， 将相应部分向专业负责人征询意见，然后将咨询报告初稿、附件、项目复核记录表及提请合伙人注意事项 ，必要时附有关工作底稿送经理审核。
8、经理审核并作必要修改后，将报告、附件、项目复核记录表及提请合伙人注意事项(如果有)送主管合伙人审核。
9、主管合伙人完成审核工作后，由经理/项目负责人发送客户征求意见。
10、客户意见返回后，由经理/项目负责人组织必要的修改。
11、经理/项目负责人将修改后的报告清样送主管合伙人审核定稿。
12、项目负责人负责制作必要数量的正式报告。
13、按程序逐级签发正式报告。
14、由经理/项目负责人将正式报告发送至客户。
15、由项目负责人负责建立业务档案，包括资料档案和电子文件档案，并移交部门秘书验收后归档保存。
（附：工程审计流程框图）
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六、审核报告应涵盖以下几个方面：
1、审核项目概况：包括建设单位、施工单位、监理单位、设计单位等，项目地点、建筑面积、建筑规模、结构类型、基础类型、开竣工时间等；
2、审查范围：根据咨询合同约定，描述本次审核的工程内容；
3、审查依据：包括委托方与咨询单位签订的咨询合同、建设单位与施工方签订的施工合同、有关工程造价的其他法规、规程、规章及文件、定额标准及取费文件、材料信息价的采用、设计变更、图纸会审和设计变更等
4、审查结果：
A、针对不同的合同形式进行审查情况描述（固定总价、可调价合同、固定单价合同、费率等合同情况，依据所提供的合同内容为准）。
B、各专业审查情况，对工程量、单价、费率等情况进行描述，审增必须全部进行描述。
C、工程由多个合同组成时，应按不同合同内容参照以上条款进行描述。
5、报告的装订：按照报告-工程造价审定签署表-工程造价汇总表-工程造价明细表-咨询单位资质顺序装订（若委托方有要求，施工方送审资料可放在工程造价明细表后）
第2篇: 党建与政策跟踪审计
农村饮水安全政策落实情况跟踪审计探索作者：吴长勇来源：《审计与理财》2016年第08期
解决农村饮水安全问题是为改善农民生活条件，提高农民健康水平，强力促进和谐社会建设的重大政策。农村饮水安全工程以县为单位进行规划和实施，是农民受益最直接、受益人口广的惠民工程。审计机关有必要对这项民生政策落实情况进行跟踪审计。
一、“十二五”农村饮水安全政策简述
中共中央和国务院高度重视农村饮水安全问题，仅是十二五期间中央财政就安排农村饮水安全工程投资1 215亿元，用于解决规划内2.98亿农村居民和4 133万农村学校师生的饮水安全问题。农村饮水安全保障实行行政首长负责制，地方政府对农村饮水安全负总责，中央给予指导和资金支持。农村饮水安全工程投资由中央、地方和受益群众共同承担，中央实行差别化投资补助标准和补助政策，中央对东中西部的补助标准分别是33%、60%和80%。
国家发展改革委、水利部、卫生计生委、环境保护部与29个省、自治区、直辖市政府和新疆生产建设兵团签订了农村饮水安全工程建设管理责任书，要求全面落实各项建设管理任务和责任，确保在2015年年底前全面实现国务院批准的《全国农村饮水安全工程“十二五”规划》目标。
农村饮水安全工程十二五规划及实施以县（区）为单位，一般采取省批规划、市批方案、县（区）具体实施的组织方式，“十二五”规划分年度下达投资计划和解决饮水安全人数，要求在保证工程质量的前提下当年建设、当年完成。
二、农村饮水安全政策落实情况审计目标
农村饮水安全工程规划目标是否实现，这项惠民政策实施效果如何？需要审计机关作出回答。
农村饮水安全政策落实情况跟踪审计目标是，对“十二五”农村饮水安全规划目标完成情况发表审计意见，即县（区）政府是否按照规划、计划和实施方案确定的建设内容完成工程建设，规划内的饮水不安全人口的饮水安全问题是否得到解决。
第3篇: 党建与政策跟踪审计
附件二：《跟踪审计委托合同》范本：
跟踪审计委托合同委托方（甲方）：
受托方（乙方）：
项目管理方（丙方）：
甲方根据 建设需要，委托乙方对该工程造价进行全过程跟踪审计，依据《中华人民共和国合同法》，结合该工程实际情况，经甲乙双方协商一致、签订本合同。
第一条委托事项
1.1甲方委托乙方对 建设范围内的全部工程造价进行同步跟踪审计。其中，同步跟踪审计造价的工程具体包括：全部桩基工程、土建工程；
内外装饰工程；
强弱电系统安装调试工程，给排水工程；
消防报警、暖通空调等设备安装工程；
场地围墙、道路、停车场、绿化等室外附属工程等。
1.2具体委托工程以甲方的书面通知为准。
第二条乙方工作
2.1 自本合同签订之日起 1日内组建“ 跟踪审计小组”（简称跟踪审计小组，具体人员名单附后，人员发生变化时需提前书面通知甲方，并取得甲方同意，所更换的人员资质、经验等不得低于原人员），履行跟踪审计义务。
2.2 自本合同签订之日起 5 日内，向项目建设单位（委托方）提交跟踪审计方案。跟踪审计小组按项目建设单位批准的跟踪审计方案进行跟踪审计。
2.3及时向项目建设单位、监理单位等提供工程建设主要材料的价格信息，参与有关暂定价部分材料、设备的招标、询价工作，为材料的择优采购提供合理、准确的价格依据。
2.4及时审核工程形象进度，为业主控制造价和拔付工程进度款提供依据。
2.5根据甲方及合肥市重点工程建设管理局投资建设项目管理办法，严把现场经济签证关，每份签证都应做到现场验收、现场测量、现场签证，对不合理签证一律拒签。
2.6遇设计变更，应及时完成工程设计变更部分造价编制，进行功能价值比分析，同时进行多方案比较,在保证安全、满足功能的前提下尽量降低造价。根据甲方及合肥市重点工程建设管理局投资建设项目管理办法，严格办理设计变更手续。
2.7根据项目需要参加有关工程例会、现场协调会、施工图审查与技术交底等会议，对工程管理现状提出管理建议书，向业主提出工程造价管理的合理化建议。
2.8自接到有关签证等跟踪审计资料起5日内给予委托方明确书面答复意见。
2.9参于清单缺项或月结算审核中有争议的工、料、机消耗量现场测定工作，就该部分的造价提出书面意见。
2.10 承包方双方发生索赔时，为业主提供咨询意见。
2.11每月向委托方出具跟踪审计审核报告。该报告需包括（但不限于）以下内容：工程进度、审核结果、造价变化情况、跟踪审计方案执行情况，存在的普遍性（或主要）问题及处理建议等。
2.12在本工程主体结构、幕墙工程、装修工程及其它任何分包工程施工招标时，按甲方时间要求完成工程量清单及控制价的编制，并按甲方时间要求完成对招标中心编制的清单和控制价的复核。如因乙方未及时复核出招标清单中的错误，造成清单误差超过±3%的，超出±3%以外部分工程价款由乙方承担；
第三条乙方办理委托事务的依据
3.1 国家和工程所在地关于工程造价的法律规范、政策及施工合同约定的定额；
3.2 本合同；
3.3 施工图设计文件及其变更；
3.4 工程施工合同造价条款（包括招投标文件）；
3.5 工程施工现状；
第四条甲方工作
4.1 负责及时向乙方提供工程施工图纸1套，施工合同副本一份，招投标文件副本一份及其他与造价有关的文件。
4.2 督促施工总包单位、监理单位按批准的跟踪审计方案要求配合有关跟踪审计工作；
督促工程施工单位、监理单位按合同约定及时向乙方提交跟踪审计必要的工程资料。
4.3 协调乙方在审计过程中与有关部门、单位之间的关系。
4.4 提供跟踪审计人员必需的办公场所及必要的办公桌椅。
第五条 双方责任
5.1 甲方责任
5.1.1 按本合同约定及时支付审计费用和报酬；
5.1.2 及时提供跟踪审计所需的施工图设计文件、施工合同等审计所需的工程资料；
5.1.3 及时向跟踪审计人员提供办公场所及必要的办公桌椅。
5.2 乙方责任
5.2.1 应根据工程进度及甲方要求，安排相应资质审计人员进驻施工现场，履行跟踪审计义务。
5.2.2 保证跟踪审计人员依据招标文件和施工合同的造价条款、施工现场实况和查验情况，审核施工单位送审材料的真实性、准确性等。
5.2.3 及时向项目建设单位（委托方）、监理单位等报告跟踪审计过程中出现的问题。
5.2.4 按照工程施工合同的约定，于每月5日前完成上月审核工作并出具月审核报告，并保证月审核报告真实、准确。
5.2.5 保证乙方及其指派的跟踪审核小组人员廉洁自律，不得向施工单位收取任何报酬或取得其他利益。
5.2.6 工程竣工验收合格后30日内，向委托方出具项目跟踪审计报告和决算初审报告，甲方将另行委托有资质的中介机构进行复审，如复审结果与初审结果误差超过±3%，除扣减剩余的跟踪审计费用和履约保证金外，甲方还保留追诉的权利。
第六条 跟踪审计时限和报酬
6.1跟踪审计工作自进驻之日起至所有工程全部竣工验收合格质保期满，全部结算审定并报各方确认，出具审核报告后为止。
6.2合同价 。最终跟踪审计费＝所跟踪审计项目的工程总决算价×中标费率。
6.3 审计费用自合同签定之日起，每二个月支付一次，每次支付合同价的15%，支付至合同价的90％止，余款待工程竣工验收备案及决算复审后付清。
第七条 合同变更与解除
7.1 甲方有权根据工程建设需要和乙方完成委托事务的质量、效率等情况，增减委托事务。
7.2出现下列情形之一合同解除
7.2.1 双方协商一致；
7.2.2 非甲乙双方原因导致本合同的委托事务无法或没有必要办理；
7.2.3 因一方违约，导致本合同无法或没有必要履行；
7.2.4 本合同约定的其他情形。
第 八 条 违约责任
8.1甲方违约责任
8.1.1 甲方不及时向乙方提供办公场所、跟踪审计必须的工程资料，造成不能按时进行跟踪审计，延时责任由甲方承担。
8.1.2 甲方擅自解除本合同且未与乙方达成一致意见的，按本合同跟踪审计费用的20％向乙方支付违约金。乙方应按终止合同之日止实际完成工作量占全部工作量比例收取咨询服务费，并向甲方出具完成工作量清单和工作成果文件。
8.2 乙方违约责任
8.2.1 乙方不按本合同约定组建符合甲方要求的跟踪审计小组，因此影响工程建设的，应赔偿甲方全部损失（包括工程施工方的索赔）。不能组建符合要求的跟踪审计小组超过2周，甲方可以解除本合同，同时乙方须支付合同价20％的违约金。乙方现场常驻人员由甲方进行考勤，每人每缺勤一天，罚款500元，累计缺勤15人次的，甲方有权解除合同，并追究相关违约责任。
8.2.2 乙方指派的人员如不具备相应资质，应及时更换，同时乙方须向甲方支付合同价5％的违约金。
8.2.3 乙方不及时提交跟踪审计方案、报告（包括月结算审核报告）意见的（因甲方、监理单位、承包商原因所致除外），甲方有权责令其在规定的时间内提交，逾期仍未提交的，乙方每次按合同价的5％向甲方支付违约金。
8.2.4 跟踪审计人员和工程承包商窜通，损害甲方利益的，一经发现，甲方可以解除本合同，并扣除应付跟踪审计费，同时乙方须支付合同价20％的违约金，并同时承担连带赔偿责任。
8.2.6 乙方擅自将本合同的全部或部分事务转由第三人承担，甲方可解除本合同，同时乙方应向甲方支付合同价的50％违约金，发生损失的应赔偿损失。
8.2.7 因跟踪审计人员违背工程施工合同的工程造价条款等，出具的跟踪审计结果不真实、不准确，乙方应承担由此造成的甲方相应损失赔偿责任，同时乙方每次按合同价的10％向甲方支付违约金。
8.3 双方有其他违约行为，应立即补救更正，因此给对方造成损失的，应赔偿损失。
第九条 争议解决
因本合同发生的纠纷，双方协商解决，协商不成的，申请合肥仲裁委员会仲裁。在争议解决期间，任何一方不得停止履行合同，但下列情形除外：1、委托事务已办理完毕；
2、双方同意；
3、仲裁机关的生效文书裁决。
第十条 其它
10.1本工程履约保证金为合同价的5%，乙方合同签订进场后第9个月返还履约保证金的50%，剩余部分在工程竣工验收合格后返还（无息）。
10.2、甲方全权委托合肥高新股份有限公司进行现场具体管理并行使甲方的权利和履行甲方的义务。
10.3 本合同一式十三份，甲乙丙双方各三份，采购中心四份。
10.4 本合同于 签订
10.5本合同于签订之日生效。
跟踪审计小组人员名单：
甲 方（盖章）：
乙 方（盖章）：
法定代表人（签字）：
法定代表人（签字）：
委托代理人（签字）：
委托代理人（签字）：
日 期：
日 期：
开户银行：
帐 号：
丙 方（盖章）：
法定代表人（签字）：
委托代理人（签字）：
日 期：
第4篇: 党建与政策跟踪审计
PPP项目
全过程跟踪审计实施方案
1、工程名称：PPP项目全过程跟踪审计服务项目
2、工程地址：区
3、招标单位：府
4、招标代理机构：有限公司
5、工作范围: 建筑、精装修、给排水、室外工程等。经过公开招标程序，拦标价为 1.96 亿元，中标价为 1.8 亿元，项目已签订合同并于近日开工。
荆州市北门中学搬迁PPP项目全过程跟踪审计服务项目提供完善、准确的工程量清单及最高限价编制服务。
6、资金来源：项目资本金由政府指定机构与社会资本共同出资，建设期其余建设资金有项目公司（社会资本）负责融资。
7、项目运作形式
本工程建设运营管理拟采用PPP模式（Public-Private-Partnership，公共私营合作制），由专门的项目管理公司负责工程的施工和运营管理。在合作期内，项目公司投资、建设、运营维护本项目并获得使用者付费及可行性缺口补助。合作期满后，项目公司按照PPP项目合同的约定，将项目资产无偿且完好地移交给政府部门。
8、项目结算形式
本工程采用工程量清单计价模式。（1）应在项目开工前，由政府方委托第三方机构作为跟踪审计单位，对项目公司及施工总承包单位进行跟踪审计，为顺利结算积累过程资料。（2）约定进入运营期后暂按跟踪审计的金额计算政府付费，在决算审计完成后多退少补。
2、审计目标一是全过程跟踪确定建设项目造价的真实性、正确性、合规性和有效性，保证建设资金的有效使用；
督促工程项目管理规范化、科学化、制度化。
二是公平、公正、准确、客观地体现工程全过程的实际造价，通过审计能够起到控制成本，规范管理、提高投资效益的目标。
审计目标服务范围应当不超出项目的建设内容、招标（比选）文件、建设工程投资总承包合同及其补充协议所确定的项目实施工程内容，包括项目的概算、预算、结算、竣工决算投资审计及投资效益评价。
审计重点为项目建设全过程资料的真实性、合法性和竣工结算的合理性、准确性。
本项目的主要审计服务范围为：
1、在建设项目开工阶段，全过程跟踪审计的主要审计服务范围包括：
（1）检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与采购文件和投标承诺是否一致；
（2）审核施工方案就可行性、经济性进行评价和建议；
（3）检查各种规费是否按规定及时缴纳：减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。
2、在建设项目施工阶段，全过程跟踪审计的主要审计服务范围包括：
（1）检查合同履行情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性；
（2）审查工程预算造价，检查项目预算执行情况。检查有无超出预算范围开支和不按预算规定购置设备、材料，挤占或者虚列工程造价等问题；
（3）检查内控制度建立、执行情况。检查采购人是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；
设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；
费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用；
（4）检查工程设计变更、隐蔽工程、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实，进行必要的现场勘验和确认；
（5）掌握施工进度，监督形象进度验收，对形象进度拨款进行控制，杜绝出现超付工程款现象；
（6）监督业主工地代表、监理人员和施工单位相关人员履职情况，并对施工中采用的新设备、新材料、新工艺、新技术程序等内容是否合法合规，并监督其利用情况；
（7）审计项目的竣工结算，接受评审或复审；
应当包括但不限于下列内容：项目工程概况（如项目基本情况、建设地点、建设资金、项目开竣工时间等）、项目业主单位、施工单位、项目监理单位以及项目的招投标（比选）情况、合同签订情况等。
具体内容应根据项目实际情况真实、完整地反映。
1、国家和地方颁布的相关法律法规、规章及预算定额；
2、《中华人民共和国合同法》；
3、《中华人民共和国建筑法》；
4、《中华人民共和国招投标法》；
5、《国家建设项目审计办法》；
6、工程造价管理相关文件和规范；
7、本工程招、投标文件和补充文件；
8、合同依据：
（1）项目业主与各承包商签订的施工合同；
（2）业主或承包商与供货商签订的设备、材料等供货合同；
（3）业主对外签订的其它各类工程建设合同；
（4）业主委托进行工程造价咨询服务合同。
9、工程设计文件（施工图纸、说明及有关资料）；
10、设计变更文件；
11、经业主、承包商和供应商、监理（在必要时要有设计）方认可的会议纪要、有效业务签证；
12、由监理单位审核并确认的工程洽商；
13、工程现场实际情况。
6、审计内容与重点（1）建设程序审计1．基本建设程序及管理制度执行情况
（1）是否按规定完成立项、可行性研究、初步设计、概算、规划、施工图设计、开工（许可）等文件的申报及批复（核准）工作；
（2）是否按照国家有关规定实行了项目法人责任制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度；
（3）是否存在边勘察、边设计、边施工的“三边工程”。
2．内部管理制度（办法）的制定情况
建设单位内部管理是否到位；
相关工作制度是否健全，分工是否明确；
建设单位制定的内部管理办法（制度）是否完整、规范，是否具备可操作性，有无制度上的缺陷和关键失控点。
审计重点：建设项目内控制度与国家的相关规定是否相适应，并根据项目特点进行了补充完善，有无存在矛盾、抵触等情况，是否具备可操作性。
3．建设工作组织情况
重点审核国家的相关规定及建设单位制定的内部管理办法（制度）是否得到严格执行。审计应着重关注：
（1）项目实施后的新规定是否通过协议、通知、会议纪要等形式对被审计项目的合同管理予以补充完善；
（2）注意相关制度的执行与被审计项目在时间上的逻辑关系，避免出现“新制度套老项目”的情况；
（3）对工程质量、工期和造价的控制措施是否有效；
（4）是否有效组织工程档案资料的收集、整理和保管工作。
（2）项目从筹备到实施阶段审计内容及流程1．PPP项目决策阶段审计要点
（1）决策程序审计，审计PPP项目决策方案是否经过分析、选择、评价、实施、控制等过程，审查项目是否以"明股实债"的变相融资为目的BT模式包装为PPP模式情况。
（2）可行性报告审计，审计PPP项目的市场预测的准确性，主要是审计拟建PPP项目的规模、产品方案是否符合实际需要，市场预测、价格分析、产品竞争能力、分析是否正确合理。
（3）建设项目投资估算审计，审计PPP项目投资估算和资金的筹措，审计建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金有无正常的来源渠道、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等。
（4）对于采用TOT模式的PPP项目，政府以存量资产出资入股组建项目公司的，审查政府或相关部门是否依法对资产价值进行评估，是否合理确定价值，是否存在公共资产贱卖或流失的情况。
2．PPP项目建设阶段审计要点
（1）PPP项目设计阶段重点审计的内容有:一是审计设计方案是否符合国家有关规定，设计方案的规划指标是否符合规划要求;二是应择优施行限额设计，审计限额设计的投资限额是否为投资估算中的建筑安装工程费用;三是设计总概算是否在投资估算范围内。
（2）PPP项目招投标阶段的审计，主要审查其招标程序、评标办法是否合理、符合有关规定。应审核投标人在投标过程中是否运用了不平衡报价，不平衡报价会导致"低价中标，高价结算"。在招投标阶段的审计除了审计招投标行为是否规范外，还应审计施工合同，应重点审查合同所涉及的内容是否合法，有无损害国家和社会公共利益。
（3）对于PPP项目施工阶段的审计
审查工程预付款、进度款的支付是否符合国家法律法规的规定，跟踪审计过程中应当按照工程进度及时按照技术规范完成相关工程量统计和确认。
审计工程变更后所涉及的工程量、综合单价、措施费用等价格调整是否符合合同及法律的规定。
审计采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。
隐蔽工程的跟踪审计，审计人员应深入施工现场，审核隐蔽工程数量，重点查证施工记录、实验资料、监理旁站记录等资料进斤相互印证，加大现场查看力度，判断是否有偷工减料行为。
3．PPP项目验收阶段审计要点
（1）先进行分部分项验收、再进行总体交付使用验收。审计人员在审查前务必通知各方负责人，然后深入现场，实地审验，涉及施工结果与图纸的一致性、相关手续是否齐全等。
（2）审查工程结算编制是否依据施工发承包双方合同约定的结算方法审查，工程量计算规则、定额套项是否准确。检查变更签证及补充文集的真实性、有效性、合规性。
（3）审计部门可以提请项目建设单位相关部门一起做好工程造价与批复概算的对比分析工作，审查项目资金的来源、使用以及结余的合法、合规性;整个建设过程的费用支出是否合理、合法、真实。
4、PPP项目运营阶段审计要点
（1）对于整体项目实施的效果进行绩效审计，对项目成本及收益进行合理测量。合理计算项目绩效，在项目运营过程中，跟踪审计有助于提高项目绩效。
（2）PPP项目财政资金使用审计。政府下放的财政资金，都应该设置相关账目，并辅助相应的资金流动台账。财政资金应该专款专用，弥补社会资本投资资本金的应该直接转交社会资本投资方。不得转移财政资金，进行其他投资活动等。
（3）PPP项目资金安全问题，由于 PPP 项目资金来源于政府财政和社会资本两个方面，两方面投资共同构成了项目建设的资本金。维护项目建设资金安全是保持项目运行的基础，防止项目建设过程中舞弊行为的发生。
（4）PPP项目税务完成情况审计。对项目公司各类收入进行合理划分，就相关收入适用税目分别进行增值税处理，并就各自对应的成本费用及进项税进行分别审查。
4．PPP项目移交阶段审计要点
（1）项目移交阶段是PPP项目的最后一个环节，是指移交工作委员会成立至项目移交结束。一般而言，正常情况下特许期满后项目公司将所有权与经营权交予政府。在项目移交时，项目公司应按照合同对项目的移交范围、移交标准、移交程序进行移交。
（2）移交后的绩效审计。项目移交完成后，项目实施机构应牵头并组织其他相关部门对项目产出、成本效益、公众满意度、监管成效、可持续性、政府和社会资本合作模式应用等进行绩效审计。
（3）施工阶段审计工作内容及流程1．按有关规定做好材料（设备）价格咨询工作。
依据承发包双方提供的工程建设材料（设备）特别是暂估价所需的产地、品牌、型号、规格、等级标准、数量等相关资料进行多渠道询价或到实地了解、考察，使落实的材料价格适中、合理，既符合各方面的规定，又能综合反映工程项目的实际特点或对材料的要求，为业主对价格的谈判、批复和材料的比选提供参考依据，必要时协助业主进行谈判。
2．做好工程变更、重大签证(索赔)的工作。
（1）设计变更：设计变更是保证设计和施工质量，完善工程设计，纠正设计错误以及满足现场条件变化而进行的设计修改工作，包括由建设单位、设计单位、监理单位、施工单位及其它单位提出的设计变更。设计文件一经审查通过，任何单位和个人不得随意更改。由于项目建设条件的改变或施工实际需要更改原设计，必须经过深入的调查研究并充分论证，还必须遵守项目合同中的全部规定。 业主单位提出的设计变更主要涉及到：已经批准的建设规模、基本原则、主要技术标准、主要功能体系、主要部位，对外部群体景观、主要使用功能和主要施工方案有重大影响，如建筑物整体布局，道路、河涌、管线总体走向或高程，大面积地基处理，大面积路基路面结构，设备系统主要工艺及主要参数，主要材料和设备等。设计单位提出的设计变更，应本着对工程技术、工期、投资等三大控制相结合的原则，对设计过程中的错、漏及优化问题，及时提出变更申请。对变更理由、内容及相关专业影响等，应从全局考虑并详细说明，按程序报批。监理单位提出的设计变更，主要是在施工过程中，发现现场情况与设计图纸不符合，或为了减少投资，缩短工期，确保质量和安全生产，更好地推进工程建设，根据规范合理提出变更要求。施工单位在施工过程中，遇到一些原设计未预料到的具体情况需要进行处理而发生的设计变更。如工程管道安装过程中遇到未考虑到的设备和管墩在原设计标高处无安装位置，或是由于资源市场的原因，如材料供应或施工条件不成熟需改用其它材料代替等。
（2）工程签证：指除施工图纸所确定的工程内容以外的施工现场发生的实际工作，由监理工程师确认其工程行为的发生与数量，是否予以计量与支付，应按合同原则及项目的有关规定办理。在管理办法中，明确规定了不予签证的几种情况。
①由于工程的施工标段众多，工期紧迫，会出现许多交叉施工机会，由此所发生的费用，在招标文件中已明确规定，此项费用应在投标报价时就充分考虑，不得签证。
②在施工过程中，可能受拆迁工作的影响干扰，承包单位在投标中就充分考虑这一因素，由此而引起的费用增加，不得签证。
③因赶工期而需要增加的费用，已包含在投标报价中，不得签证。
④因工期紧迫，要求承包人提前进入现场，做好施工准备工作，由此产生的设备闲置费用已考虑在施工合同总价中，不得签证。
3．明确规定工程设计变更的签发原则及注意事项
（1）设计变更的签发原则：设计变更无论由哪方提出，均应由建设单位、设计单位、监理单位、施工单位协商，经确认后由设计单位发出相应的图纸及说明，并办理签发手续，下发到各部门付诸实施。变更原则如下：
①确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符无法施工非改不可的。
②设计变更要尽量提前，最好在开工之前就发现。认真地搞好图纸会审，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要赶在施工前变更。
③变更工作应在技术上可行，并全面考虑变更后产生的效益，与现场变更引起施工单位索赔所产生的损失加以比较，权衡轻重后再作决定。对由此引起的造价增减幅度是否控制在合同范围内，更须慎重。
④变更后的施工工艺不宜复杂，且对总工期不产生影响。
⑤变更后的项目不得降低使用标准。
⑥对设计变更应详细记录，详细说明原设计情况、设计变更原因、内容及对其它专业的影响，因设计变更增减的工程造价，并应严格按审批程序办理。
（2）签发设计变更应注意事项：在实施项目之前，要制定变更令的标准格式。变更令包括如下内容：
①变更令编号和签发变更日期。
②项目名称或合同号。
③产生变更的原因和详细的变更内容说明：依据合同的哪一款发出变更令，变更工作是在接到变更令后立即实施，还是确定变更工作的费用后实施等。
④先前变更产生的累计费用额，此次变更增加或减少的费用额，累计部分变更分清设计变更的责任原因，确定费用承担方及承担额。
⑤严格按审批程序办理签认。
⑥变更令应附附件，附件包括：变更工作的工程量表、设计资料、设计图纸和其它与变更工作有关的文件。
4．明确规定工程签发原则及注意事项
（1）严格签证管理，合同中明确规定了不予签证的情况列举。
（2）根据合同原则，严格审查各种签证的及时性、合理性和真实性，杜绝事后追认的现象，对签证的及时性和准确性负责。对一次性增减项目造价在2万元以上的现场签证，在施工的同时必须有监理方和业主方各相关部门人员参加，跟踪审查，其相应的工程量签证最迟在完工后的10天内办理好签认手续，如不按规定执行，相关负责人有权拒签。
（3）严格遵守规定的报批程序和报批时间，不得无故延误，并制定工程签证流程表。
5．加强设计变更和工程签证管理的一些措施
（1）充分发挥业主在投资控制方面的龙头作用，建立完善的管理制度，明确规范承包商、监理、业主的职责，明确规定各职能部门、各相关人员的职责。
（2）提高各相关人员的责任心和业务水平，严把设计变更和工程签证关。
（3）做好工程变更和现场签证的台帐，要求按月统计汇总上报。统计日期从上月26日至当月25日止。上报业主时间为当月27日17：00前，超过规定上报时间而未报或漏报的设计变更和现场签证，将视作施工单位自动放弃该部分工程计量及支付的权利，不予以计量支付该费用，施工单位不免除施工方的责任。
（4）合同中规定如果工程变更和现场签证累计完成量超过合同造价的10％以上时，发包人应另签补充合同，必须经合同平台确认方才有效。
6．设计变更、签证、索赔的办理
（1）设计变更、签证办理的时效性对设计变更、签证管理工作非常重要，不及时、合理地处理设计变更、签证，会对工程进度造成重大的影响，而且对后续工作的开展造成障碍。设计变更、签证时间拖延太久，时过境迁，原来的情况已经完成或隐蔽，熟悉情况的工程师可能调换，造成设计变更、签证论证、证据不足，给后续工作造成很大的困难。
（2）正常的设计变更和现场签证单应在有效签字人共同签署完成，并与承包单位核定费用后，才通知承包单位开始实施，特急类设计变更和现场签证可以先实施再核定费用，如属隐蔽工程，则必须要求承包单位在隐蔽部位覆盖之前提出预算并对清工程量。对于费用未核定的设计变更和现场签证单，发包单位工程部必须督促承包单位尽快计算变更签证费用，最迟在变更签证内容全部施工完成后的5日内（自监理及甲方工地代表确认完工情况的日期开始计算），向甲方报送完整的变更签证结算书。设计变更现场签证由成本管理部负责5日内核定工程量，确定造价。监理、现场工程师应在变更、签证内容完成的5个工作日内在设计变更、现场签证单上对完成时间和完成情况进行说明。
（3）索赔应在索赔事件发生并造成损失后28天内，向合同监理单位提交索赔的书面意向通知，任何未在约定的期限内，提交索赔的书面通知，均可视为受害方放弃索赔的主张。
（4）协助业主对重大现场环境条件变更发生的工程量或费用和合同承包范围以外发生的主要较大的工程量进行审核确认。
（5）对于索赔事项的发生，协助业主分析索赔产生的原因、及时做好现场测量验证、分析索赔的合理性、审核确认索赔金额。
（6）审查施工阶段设计变更是否经建设单位、施工单位、设计单位和监理单位授权的四方代表签字，现场变更是否经施工单位和建设单位授权的代表签字；
在变更时，是否书面约定计价方式，变更内容是否真实。
（7）抽查审核主要隐蔽工程，深入施工现场，了解工程概况、施工进度、施工工艺及施工方法，对需隐蔽的分项工程进行抽查，按设计图纸和施工规范要求进行现场查验，审查是否存在不按设计图纸、规范及合同的约定进行施工的情况，及时向业主反馈抽查过程中发现的问题。
（8）对到场的重要材料(设备)进行抽审的工作，组织对刚到货不久并已办理到货验收记录或开箱验收单或进场材料（设备）进行抽审，主要检查材料的厂家、品牌、型号、规格、等级、技术标准是否与合同和设计文件相符，并检查出厂证明、产品合格证、检验合格证等资料是否齐全，及时将发现的问题向指挥部汇报，便于及时整改，规范和促进各方面的管理，杜绝不合格产品的出现。
（9）对工程进度款的支付报告进行审查，根据已完工程量及合同的约定，了解工程的施工进度及进度款的支付情况，检查经监理单位和建设单位核实的工程进度款支付报告是否按合同约定进行支付，支付金额是否恰当，关注累计付款金额情况，必要时提醒建设单位不要发生工程款超进度和超合同金额拨付的情况。
（10）督促施工单位及相关部门及时办理、分类整理有关基建资料，配合甲 方及时作好现场测量验证、勘察记录隐蔽工程量，为工程结算提供可靠依据。
（11）经常出席工程管理例会及较大的工程施工协调会议并协助业主解决有关问题。
施工阶段咨询审计服务要点
工作内容
应提供的基础资料
造价咨询要点
对无法招标项目的合同造价咨询
总承包合同
1、对专业性较强的项目，建设方可单独分包，造价项目部对邀请询价比选项单位所报方案及报价，进行详细审定或编施工图预算；
2、造价项目部对拟定不招标工程的合同提供咨询意见，主要审查对计价方式、各项费用如何计取等与造价有关的条款，并与总承包合同对比，是否有明显偏离或重复的内容。
拟定的供货合同
拟定的分包合同
主要现场(变更)签证工程量的审核与确定
招投标及合同文件
1、应重点关注工程的实际施工情况，参与讨论及审核并确定最经济的专项施工方案，与相关单位共同制定工程量计量方式、签证和图、表的标准格式，以便正确计算工程量及确定分项工程综合单价；
2、实际施工过程中，经常深入现场对上述工程的施工情况及实际做法进行了解并记录、对实物尺寸进行丈量记录。
施工组织设计
工程变更通知单
拟签证项目质量合格证明材料
工程量现场签证表及工程量计算附表
隐蔽工程验收记录
工程变更价款的审核与确定
招投标及合同文件
1、审核发生工程变更的原因及变更费用的金额，协助建设单位控制不合理的变更；
2、严格审查施工方提出的变更要求，防止施工方利用变更增加工程造价，减少其应承担的风险和责任；
3、审查设计方提出的变更，若属于设计粗糙、错误等原因引起的，建议向设计方提出索赔；
4、对因建设单位引起的重大设计变更，造价项目部对变更方案进行测算与分析，计算出变更增加或减少的费用，作为甲乙双方谈判、签订补充协议的参考依据。
工程变更通知单
变更价款申请表及变更价款计算附表
工程索赔费用的审核与确定
招投标及合同文件
1、审查承包商提交的监理公司核实的索赔报告是否注明索赔的理由和依据、索赔的明细计算费用、索赔所依据的记录和证据的资料，如证据资料不齐，需承包商进行补充；
2、调查了解后，分析产生索赔的原因，确定产生索赔的责任主体；
3、应于施工过程中密切关注可能引起的索赔事项，及时向监理等单位了解事项经过，作好各方面的测量记录及相关取证工作；
4、积极与建设、监理单位共同讨论协商提出解决问题的意见，审核确定索赔费用。
施工组织设计
工程索赔申请表费用计算附表
会议纪要
现场签证
其它能反映实际情况的材料
工程进度款支付的审核
招投标及合同文件
了解工程的施工进度及进度款的支付情况，检查经监理单位和建设单位核实的工程进度款支付报告是否按合同约定进行支付，支付金额是否恰当，关注累计付款金额情况，必要时提醒建设单位不要发生工程款超进度和超合同金额拨付的情况。
进度款支付申请表及进度款计算附表
我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。
（1）工程量计算采用广联达工程算量软件；
（2）钢筋分析采用广联达钢筋统计软件；
（3）计价软件采用广联达计价软件 GBQ5.0 预算软件；
（4）结算软件采用广联达结算管理软件；
（5）计算书全部采用电子表格打印。
（2）施工阶段首先，做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，因此是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录，将实际情况记录下来，所有的隐蔽工程都要经甲方、监理、审计、施工四方会签后才能隐蔽。
其次，审查现场签证和工程变更。现场签证和工程变更是引起工程造价变化的主要原因。工程建设的生产周期比较长，在此期间常会出现一些不确定因素，不可避免地引起工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标而降低利润空间，中标后又将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。
因此，对变更和签证的审计是跟踪审计工作的重中之重。对此应主要审查理由是否充分、情况是否属实、计量是否准确、手续是否齐全、资料是否完整、与合同有无冲突等。审计人员务必坚持原则，对弄虚作假、高估冒算的行为坚决抵制。
（3）决算审核阶段工程结算是工程投资的汇总，也是单位工程造价的最终确定。工程结算的方式应根据合同约定，现在一般大都采用合同价+变更的方法。审核前，首先要熟悉合同和投标文件，弄清招标范围，明确哪些内容可调整，哪些内容不可调整，对于可调整的部分，再根据现场有关资料，审核工作量计算是否准确，与现行有关规定有无冲突，定额套用是否正确，有没有高套重算。
工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。材料价格是否符合合同约定，费用计取与有关规定是否一致，让利是否满足合同约定等。
审计过程中，审计人员要与甲方、乙方、监理多沟通，以事实为依据，以法律为准绳，既要客观公正、坚持原则，又要注意工作方法，最大限度的使工程造价得到准确反映。审计结果在得到甲乙双方共同确认后，审计人员出具审计结果通知书，审计结果通知书中除了写明审计结果、核减（增）额，还应交代一些特殊事项，包括如何处理甩项工程、如何处理甲供等。
（4）发现虚假资料处理方案（1）项目资料员应根据施工进度及时收集在建工程技术档案资料，工程技术档案的编制应与施工进度同步，对收集的资料按有关规定及时进行审查，发现错误、漏项、不完整等问题，应立即责成原编制人员在规定的时间内重新编制，直至符合要求。
（2）档案资料填写应真实并与工程进度同步，禁止超前制作虚假资料或补“回忆录”，档案资料的填写内容（含签章、印章）应工整、清晰。不准使用破损和不清洁的纸张。
（3）成立资料管理小组，主要职能是对本项目的工程档案资料管理进行统一协调，小组每月底由审计负责人带头组织一次全面的资料大检查，对发现问题限定在 6 日内整改完毕。检查记录由审计组资料员记录，并在项目部内通报。
（4）一旦发现虚假资料，除应依法销毁外，还应追究相关责任人的责任，情节严重者移送国家司法机关处置。
（5）主要材料价格控制方案（1）控制内容
1）招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，业主现场代表、监理工程师和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的 5%，由业主现场代表、监理公司、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。
2）招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，由业主现场代表、监理公司、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。
3）建设单位供货或指定材料，由我公司协助业主询价后共同确定。
4）施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算。
（2）工作程序
1）对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。
2）业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后提前 7 天送我公司进行审核；
我公司 7 天内将审核（询价）结果书面反馈给业主。
3）实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。
（3）材料价格签证的审核程序与内容
一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。
材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：
1）注意签证的时间
市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。
2）材料价格签证确认的方法
相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对部分主要材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。
①调查材料价格信息的方法
A、市场调查。
B、电话调查。
C、上网查询。
D、当事人调查。
②取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。
A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。
B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：
a.参考信息价。
b.参考发票价。参考乙方的购货发票，虽然可能存在假、虚、空等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。
c.参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。
d.参考定额价。定额价格是加权平均价，具有较强的指导作用，一般来说土建材料与市场差异不大，但许多装饰材料则可能出入较大，应分别对待。
e.其他工程中同类建材价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。
（6）工程量计算方案工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。
（1）审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。
（2）审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
（3）审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：
①采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；
②采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；
③采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；
④无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经审计组审定后再作为工程竣工结算的依据；
⑤对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。
（4）审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由审计组负责人负责及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。
（5）适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
（7）定额子目准确运用的方案（1）定额套用正确、合理与否，直接影响工程造价。因此，运用定额时应正确选择子目，不重不漏，核对工程内容，详细阅读定额和图纸的说明和小注。查对图纸要求和定额子目或序号项目是否一致，否则就要对定额进行抽换、调整。
①应根据施工图，设计说明，标准图做法说明，选择预算定额项目；
②应从工程内容，技术特征和施工方法上仔细核对，才能准确地确定与施工图相对应的预算定额项目；
③施工图中分项工程的名称，内容和计量单位要与预算定额项目相对应一致；
（2）参考地方调价文件，检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额的现象；
（3）工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。
（8）检查隐蔽、工程变更、鉴证工程的真实性、合规性1．检查内容
主要隐蔽工程一般包括：
预埋工程，包括铁件、管线预埋等，审核其是否与施工图纸、规范要求一致；
装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、清单项目一致，实际消耗量如何。
2．主要隐蔽工程验收内容
基坑、孔桩验槽记录，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查基槽、孔桩的几何尺寸、土质类别、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的书面证明材料；
基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、桩基础以及回填土的实际尺寸。
3．隐蔽工程造价管理的工作程序
（1）隐蔽工程验收（包括清单范围以内及清单范围以外的），首先，应由施工单位向监理工程师提出隐蔽工程验收申请，监理工程师收到申请后对现场质量、工程量等有关事项进行验收，验收合格后通知现场审计组和业主代表对工程量等涉及造价的有关事项进行复核。
（2）对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。
（3）对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。
（4）施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。
（5）我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。
（6）我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。
（7）我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。
（8）我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。
4．工程变更、鉴证工程的真实性和合规性
设计变更、现场签证审计的目的主要是审查工程变更的真实性和合理性。主要审计内容如下：
（1）审核设计变更现场签证手续是否齐全，其内容是否真实（必要时，审查人员需要进行现场量测与核实）；
（2）审查变更的依据是否符合现行的有关规定、是否与施工合同和招投标精神相违背；
（3）审核设计变更、现场签证计算过程是否有误，引起造价调整的计算是否准确，计算结果是否正确，是否有变相的重复计取等问题。
1．现场跟踪的方式
（1）现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：
我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价、进度款支付和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：
第一、现场跟审人员及时跟踪现场，并承诺每周不少于 5 次，每次不少于 1 人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；
第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；
第三、参加本工程有关造价管理的会议；
第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。
2．现场跟踪主要内容
（1）现场跟踪的准备阶段
①熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。
②协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。
③参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。
④提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。
⑤提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。
（2）施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段
①参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。
②审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于 10 万元的甲方直接分包（或委托）合同。
③主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。
④总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。
⑤对现场设计变更及签证进行造价咨询。
A、提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。
B、提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。
C、计算设计修改的增减值，并协助业主与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。
D、其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析；
E、提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。
F、对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。
⑥工程进度款审批的造价咨询
A、定期根据施工方的进度款申报计划（每月），提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。
B、根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。
C、协助业主按合同支付进度款，核审付款报审表。
⑦竣工验收及工程索赔咨询
A、协助业主处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。
B、协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。
（2）施工组织设计的造价管理施工组织设计的造价管理，就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理。施工组织设计是正确处理人与物、时间与空间、质量与数量、工艺与设备、供应与消耗、生产与管理的各种矛盾。科学合理、计划有序、周密均衡地组织施工生产的一种技术组织措施。
1．编制施工组织设计的主要内容
（1）编制依据
（2）工程概况
（3）施工部署
（4）施工准备
（5）施工总平面布置
（6）施工总进度计划
（7）主要分项工程施工方法
（8）主要资源需用计划
（9）质量管理及保证措施
（10）技术资料管理及保证措施
（11）工期保证措施
（12）现场文明施工管理及保证措施
（13）环保、环卫管理及保证措施
（14）安全管理及保证措施
（15）消防保卫管理及保证措施
（16）季节性施工措施
（17）成本管理及降成本措施
（18）新技术推广应用
（二）、施工组织设计造价管理的主要内容
（1）施工部署
A.审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。
B.施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足施工的要求。
（2）施工准备
A.施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计方案，针对重点关键工序是否组织专项技术攻关措施。
B.施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工计划要求，是否有易损件配置。
C.劳动力准备，劳动力后备资源是否充分，各工种能否满足施工技术要求。
D.物资准备，物资部分是否编制材料需用量计划，对各种材料是否进行供应商考察。
（3）新技术推广应用
新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，已往项目作业中对缩短工期、降低成本、节能、环保、创造优质工程方面应用效果如何。
2．设计变更、现场签证的审核与管理
工程实施阶段，业主的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；
我公司作为咨询方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。
对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由业主经营部和委派的造价咨询企业的造价工程师独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。
（一）、设计变更的审核工作程序
（1）设计变更的审核程序：
①设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。
A、工程设计变更按其影响造价的程度，可分为 a、b、c 三类。
a类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。
b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。
c类变更：这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。
B、各类工程变更的处理程序：
a类变更：由监理工程师签认，但需向跟踪审计造价工程师备案。
b类变更：必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；
或业主要求提供考核设计变更增加的费用），跟踪审计造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入《核查记录》，同时按分项、分部工程进行统计。否则，与 a 类变更的处理方法相同。
c类工程变更：属 c 类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》，同时按分项工程进行统计。
对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；
运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。
②设计变更的合规性审核：
审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。
A、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。
B、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。
C、监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。
③设计变更的真实性审核：
A、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。
a由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。
b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按 c 类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。
c由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按 c 类变更处理后应扣减监理费用。
B、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。
a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。
b审核变更部位的定额套用是否合理。
设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。
c审核设计变更计算过程是否规范。
审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。
（二）、洽商签证的审核与管理
（1）洽商签证的必要性
①签证对造价的影响程度，洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为 a、b、c 三类。
a类签证：这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。
b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。
c类签证：这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。
②各类签证的处理方法
以上 a、b、c 各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法，见 “（一）、设计变更的审核工作程序”，不在此重复。
（2）审核洽商签证的真实性
①审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。
②审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在业主组织下，咨询公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。
③审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。
（3）审查洽商签证的有效性
①审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。
②审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。
③审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；
（4）审核洽商签证的正确性
①审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。
②审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。
③结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。
3．工程量签证的造价审核程序与内容
签证审核的步骤分三步：真实性审核、合理性审核、实质性审核。
（1）真实性审核
①一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。
②签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。
③签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。
④审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。
⑤对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、咨询方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。
（2）合理性审核：一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。
（3）实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。
4．材料价格签证的审核程序与内容
一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：
（1）注意签证的时间
市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。
（2）材料价格签证确认的方法
相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。
①调查材料价格信息的方法
A、市场调查。
B、电话调查。
C、上网查询。
D、当事人调查。
②取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。
A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。
B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：
a参考信息价。
b参考发票价。参考乙方的购货发票，虽然可能存在假、虚、空等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。
c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。
d参考定额价。定额价格是加权平均价，具有较强的指导作用，一般来说土建材料与市场差异不大，但许多装饰材料则可能出入较大，应分别对待。
e其他工程中同类建材价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。
5．综合单价签证的管理与审核
（1）清单计价方法下，单价的使用原则。一般在工程设计变更和工程外项目确定后 7 天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：
①当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。
②当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。
③当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格，经与甲方或其委托的代理人（甲方代表、监理工程师）协商确定单价；
协商不成，报工程造价管理机构审核确定。
（2）清单计价方式下，单价的报审程序。
换算项目。在工程实施中，难免出现材料调整，如面砖的规格调整，在定额计价模式下，只要进行子目变更或换算即可，但在清单模式下，特别是固定单价合同，单价的换算必须经过报批。
（3）审前准备阶段1．组建审前调查小组。
2．开展审前调查，形成必要的审前调查记录和审前调查报告。
3．收集必要的资料。
4．编制审计实施方案。
（4）审计实施阶段1．召开审计进点会议。
2．按照审计实施方案确定的具体审计事项开展审计工作、收集必要的审计资料。
3．及时寻求委托单位的指导、协调和帮助。
4．及时寻求工程建设领域有关专家的协助。
（5）审计完成阶段1．与承包单位签订工程造价确认书，确认各单项工程及二类费用竣工结算金额。
2．针对审计发现的管理问题，撰写管理审计报告，向建设单位征求意见。
3．向委托单位报送审计报告。
4．配合委托单位完成审计决定的下达及相关审计处理、建议等相关工作。
（6）总结、归档阶段1．及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录，形成完整的审计资料，登记归档。
2．对审计数据、资料进行信息化处理，形成必要的电子文档。
3．撰写工作总结。
按照本项目招标文件要求，本项目包括工作组组长，项目经理，各专业负责人，各专业造价工程师。
为保证本项目造价咨询工作的顺利实施工，公司对本项目拟派的人员包括工作组组长、项目经理、各专业负责人及各专业造价工程师。其中工作组组长及项目经理均具有多年全过程造价及招标代理工作经验，各专业负责人及造价工程师也具有多年造价咨询工作经验。
项目团队包括驻场人员及公司后台支持团队。驻场人员包括项目经理及各专业造价工程师。
驻场人员与公司支持团队的主要工作内容:
(一)驻场人员的主要工作
1. 前期配合甲方进行各方面造价测算。
2. 对业主提供的前期图纸进行审核，发现不合理情况及时提出并给出合理化建议，确保各专业图纸交圈，确保图纸做法与业主对项目的定位标准相匹配。
3. 协助业主进行合约及招标规划。
4. 协助业主依据合约规划对各项目指标进行分解。
5. 了解现场的实际情况。
6. 增强造价反索赔意识，为反索赔收集资料。
7. 发现未施工项目、或发现与实际做法不符的情况。
8. 参与编制总包项目模拟清单、控制价，参与总包施工图纸重计量。
9. 内部招标文件的编制。
10. 项目的工程量清单、控制价编制;清标工作。
11. 各项合同的付款审核。
12. 现场发生的洽商变更、索赔的审核。
13. 材料、设备认价审核。
14. 每月向业主报送洽商变更台帐、合同付款台帐、招标台帐、动态指标台帐等。
15. 各专业负责人将自己的成果交于专业负责人审核。
16. 结算审核。
17. 经项目经理审核后提交给业主。
18. 协助解答后期审计提出的疑问。
19. 各专业及时整理有关的过程造价、招标等成果文件并整理汇编，并及时各建方进行移交。
20. 其它相关工作。
(二)后台支持团队的主要工作内容
1. 工作量清单控制价编制。
2. 工程的施工图重计量及核对工作。
3. 专业负责人对现场各专业提交的成果文件进行审核。
4. 随时为驻场团队提供各项支持。
(三)公司对项目部的管理
公司拟派的工作组组长对项目的造价及招标工作进行全过程跟踪管理，具体包括:
每个月不少于一次、每次不少于3个工作日的现场服务时间。
项目经理向工作组组长每周提交工作总结。
总结包括:本周完成工作、下周计划工作，工作中遇到的问题及解决应对措施，需要公司配合解决的事项等。
(四)项目部人员分工
项目经理:负责项目的全面组织协调、参加现场会议、与建设单位及各参建单位进行直接沟通，组织驻场人员的工作，负责组织公司本部人员对项目予以支持，全权处理现场问题。项目专业负责人配合项目经理完成项目总包招标阶段的工作，组织各专业造价工程师编制工程量清单及招标控制价，协助项目经理落实业主下达的与本项目有关的一切任务、计划、指示。
专业造价员:按照项目经理的部署和造价咨询工作方案的要求开展业务，负责造价控制日常工作的具体实施。公司总工办负责对项目组的过程文件及成果文件进行抽查审核，负责技术监督工作及质量控制，以及组织支持驻场项目部需要援助的全部咨询服务工作。
(五)公司每周组织项目经理交流例会
公司每周组织项目经理交流例会，探讨各项目造价咨询过程的成功经验、分享造价数据指标，吸取造价咨询中的教训。
（2）总负责人工作职责（1）负责组织编制本项目跟踪审计咨询实施方案，并监督执行；
（2）负责整个项目实施过程中的总体监控和重大问题的决策；
（3）负责咨询业务总体的组织管理、质量管理工作；
（4）负责项目实施过程中的人、财、物调配。
（3）现场审计组项目负责人的主要工作职责（1）组织实施批准的咨询实施方案，对项目组人员的工作情况和工作质量进行监督检查；
（2）根据咨询实施方案，对各专业交底工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则；
（3）对整个项目实施过程中涉及造价部分的工作进行总体监控，对重大问题提出审计意见；
（4）动态掌握咨询业务实施状况，负责审查及确定各专业界面，协调各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题；
（5）负责与委托单位、施工单位协调和沟通，并随时向委托单位汇报过程造价控制情况；
（6）综合编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核相关成果文件最终稿，并按规定签发最终成果文件和相关成果文件；
（7）编制审计工作底稿、审计取证单、审计报告；
（8）按要求月报汇总打包上传；
（9）撰写该工程全过程造价控制工作总结报告。
（4）现场审计组成员的主要工作职责现场审计严格按照财政部财建[20RR]394号文件及本审计方案的要求，执行必要的审计程序，详细记录现场审计和审计抽样的过程，如实反映审计发现的问题，并取得充分的审计证据。检查发现的问题要逐笔进行记录，客观界定被审计对象的经济责任
（1）依据咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关业务的标准与原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责；
（2）根据咨询实施方案要求，展开本职咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；
（3）负责本专业的材料、设备价格市场调查；
（4）审核本专业每月的工程进度月报表；
（5）审核本专业现场签证资料并收集、整理、传递；
（6）掌握施工现场的实际情况并做好相应的现场工作记录；
（7）向项目组汇报现场造价控制情况等施工现场造价控制系列工作，参加施工图会审、参加业主组织的造价控制工作会议；
（8）编制本专业的咨询成果文件，编写本专业的咨询说明和目录，检查咨询成果是否符合规定；
（9）对实施的各项工作进行认真自校，做好咨询质量的自主控制。咨询成果经校审后，负责按校审意见修改；
（10）动态掌握本专业咨询业务实施状况，协调并研究解决与本专业造价有关的问题。
（5）项目人员配备序号
姓名
性别
身份证号
人员资格
职称
分公司
注册编号
有效期
1
全国造价工程师（土建）
高级工程师
/
2
全国造价工程师（土建）
高级工程师
/
3
全国造价工程师（安装）
高级工程师
/
4
全国造价工程师（安装）
高级工程师
/
5
造价员
中级工程师
/
6
造价员
中级工程师
/
7
造价员
中级工程师
/
8
造价员
中级工程师
/
（6）项目设备配备序号
品名
数量
单位
备注及说明
1
照相机
1
台
/
2
经纬仪
5
台
测量
3
红外测距仪
2
台
测量
4
激光全站仪
2
台
测量
5
滚轮测距仪
5
台
测量
6
游标卡尺
2
个
测量
7
钢尺
5
个
测量
8
皮尺
5
个
测量
9
广联达计价软件
12
套
计算编制
10
汽车
2
辆
人力及物力运输
11
笔记本电脑
12
台
/
12
台式机电脑
8
台
/
13
传真/扫描
1
台
/
14
土地面积测量仪
2
台
测量
备注：根据项目实际需求情况增减投入设备
（1）依据《工程造价咨询单位执业行为准则》、《工程造价咨询业务操作规程》的规定，对该项目审计坚持客观公正、实事求是的原则，严格按审计程序办事，保证审计效果和质量，保证审计报告真实、合法，依法维护委托方的合法权益，按双方约定的时间出具真实合法的审计报告。
（2）为确实做到审计工作客观公正，对本公司与发包方、承包方负责人员有亲属关系和其他有直接利益关系、可能影响公正办理本次审计的本公司工作人员，一律实行回避。审计纪律要求，本公司规定参加本次审计人员不准接受承包单位的宴请或贿赂；
不准以个人名义单独与承包单位联络；
不准将审计人员的家庭住址、联络方式留给承包单位；
不准将其知悉的商业秘密和委托人提供的资料内容对外泄露。
（3）在跟踪审计过程中，我们将积极主动地配合委托方做好合同管理及造价控制工作，按计划进行现场勘察并参加有必要的各类会议，及时向委托方反馈工程施工过程中的有关信息。
（4）在人员安排上，我们将固定该工程审计的项目负责人，合理配备各专业技术人员。
（5）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制中依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。
（6）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。
（7）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。
（2）审计程序合法、合规性控制（1）我公司将组建强有力的项目审核小组。在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。
（2）审核应当遵循独立、客观、公正、诚实、信用的原则，依据相关的法律、法规、原则执行业务。执行审计业务时，应当保持形式上与实质上的独立，项目审计人员如与委托项目存在可能损害独立性的利害关系时，应提出声明，并实行回避。若因此发生有意漏审，一经查实，当即辞退，并承担由此造成的经济损失和法律责任。
（3）本项目参与人员不得以权谋私、弄虚作假，甚至与施工单位串通作弊，损害业主利益和公司利益；
不得接受被审计单位的宴请、娱乐安排；
不得接受任何馈赠等。
（4）对竣工结算审计，严格履行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；
二是在甲、乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；
三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；
四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；
五是认真和甲乙双方核对；
六是经核对无误甲乙双方均签字（盖章）确认的情况下出具审核报告。
（1）在工程造价咨询服务中，以独立身份进行，站在公平、公正的角度，根据委托方提供的工程项目相关资料及国家或地方相关法律、法规，从工程造价施工过程控制的角度进行深入研究并提出切实可行的书面建议意见供委托方决策参考；
（2）对工程变更的审核意见定性要明确，对变更造价审核要准确；
（3）在节点结算审核中要审核节点结算资料是否齐全，是否符合节点结算的要求；
（4）应确保高效率、高质量、及时向委托方提交相关咨询成果，此类成果一般应采用书面形式；
（5）出具的进度计量审核报告要规范、严谨、依据充分、数据准确，不得出现超付的情况。
（6）做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
（4）审计事实清楚、数据正确的控制（1）跟踪审计人员全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管副总、技术负责人、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我公司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任；
（2）签证要做到内容清楚、表述准确、有计量依据可供复核。签证要及时，对签证事项确认还是否认，要有明确态度，不能不签意见只签名或只笼统签署“属实”。同意事项，不要既签工程数量又签工日。
（3）根据《中华人民共和国建筑法》的规定，工程设计的修改由原设计单位负责，建筑施工企业不得擅自修改工程设计。因此，涉及设计的变更应该由设计单位（设计单位代表）签章后生效。不合法不合规的“设计变更”不予采信。
（4）编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；
（5）及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；
（1）严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”、“中华人民共和国招投标法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间的检验。
（2）在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。
（3）建立健全审计责任制，责任落实到每个人，并进行量化，实行奖罚制度。
（4）积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
（6）审计建议可行性的控制（1）每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。
（2）我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。
（3）我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。
（4）我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。
（7）审计档案完整性的控制（1）指定专人负责审计档案的搜集、整理并归档，建立资料借阅签名按时归还制度。
（2）配备数码相机，对所有隐蔽部位进行拍录，并输入计算机保存，并保证资料的完整性，待所在分部分项工程完工后，交由专职资料员归档保存。
（3）制定工程审计项目档案归档装订要求，将项目审计工作计划、审计日志、审计初步结果、审计对账记录、审计工作底稿、审计会议纪要等资料归档，规范审计过程档案留存要求，促进审计项目档案的全面性和完整性。
（4）明确归档时限，要求审计组项目归档与项目实施同步进行，确保项目审结时完成项目档案归档工作，并及时移交业主档案室留存，审结项目进行项目名称登记、基本信息登记、立卷责任人及归档时间登记，加强工程审计档案管理。
（5）细化档案管理流程并明确责任，严格按照审计档案归档流程，由立卷责任人、审计组成员负责全面整理各个环节工作的归档资料，审计组组长负责检查档案装订的规范性、资料的完整性和审计档案的质量，并提交审计组部门负责人进行监督检查。
（8）审计质量控制流程与保证措施1．审计质量控制流程
（1）充分发挥资深工作者的优势把关
我公司拟派造价部经理全面负责本工程的造价咨询工作，该同志从事
造价工作多年，有丰富的造价工作经验和积累，是资深的造价工作者，由她主持的造价工作均得到业主的高度认同，本次由她担任项目负责人充分发挥其在造价工作上控制能力，对保证我们的工作质量有着重要作用。
（2）公司有完善的三级复核体系，保证工作质量
通过我公司多年积累和验证，在质量控制方面的三级控制复核体系，为咨询工作的质量管理提供了可靠保障。
三级复核控制体系，即项目经理、质控部和部门经理复核。我们将相关服务划分三个阶段，即计划阶段、执行阶段和完成阶段。在每个阶段明确了复核控制人的控制职责。复核控制的实施我们采用面对面沟通交流方式，即被复核人面对面的向复核人报告公司执行工作（包括复核）进展、完成情况、结果、相关重大问题及事项，不确定或遗留事项等。复核人应通过询问和现场查阅，并根据已了解的情况予以判断并确定公司复核事项完成情况及结果，并确信复核工作及结果的有效性。
（3）营造畅通的信息流通系统
我公司每位员工基本上人手一台电脑，系统内各种信息及时进行更新，公司内部信息流通上及时、便捷；
在质量沟通方面，各层责任明确，相互交流对象清晰，能够实现处理问题的及时有效性，达到业主满意的质量。
（4）科学的专业控制方法
●遵循客观、公正、科学、合理的原则
●认真细致逐项计算工程量，保证实物量的准确性
●根据招标文件、图纸、计算规则、往来记录、各种相关技术文件及标准图集进行工程数量计算。
2．审计质量保证措施
（1）审计质量控制制度保证
第一条 本项目结算审核、工程量清单及预算控制价编制、工程全过程造价控制的质量控制必须遵照本制度。
第二条 本公司设立质量控制三级复核制度，对工程执业质量负全面责任。一级由项目经理复核；
二级由质量控制部复核；
三级由技术负责人（总工）复核；
副总经理审核签发。
第三条 造价工程师审核应当遵循独立、客观、公正、诚实、信用的原则，依据相关的法律、法规、原则执行业务。造价工程师执行审计业务时，应当保持形式上与实质上的独立，项目审计人员如与委托项目存在可能损害独立性的利害关系时，应提出声明，并实行回避。若因此发生有意漏审，一经查实，当即辞退，并承担由此造成的经济损失和法律责任。
第四条 本项目审计人员不以权谋私、弄虚作假，为人公司用，甚至串通作弊；
不得接受被审计单位的宴请、娱乐安排；
不得接受任何馈赠等。
第五条 本项目审计人员应具备必需的品德、学识、能力、经验、及相应的专业胜任能力。
第六条 本公司通过对项目实施人员定期考核、晋升、后续教育等措施，确保全体项目审计人员达到应履行其职责公司必需的专业胜任能力，严格遵守《造价工程师职业道德行为准则》以应有的职业谨慎态度执行业务。
第七条 项目审计人员执行业务时，应当实事求是，不为他人公司左右，也不得因个人好恶影响客观性。应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方。
第八条 本公司接受业务委托应当组成项目小组，项目经理由公司技术负责人（副总经理）确定，成员由各专业人员组成。
第九条 项目经理应编制审计计划，对计划工作做出规划和安排，并报请公司技术负责人（副总经理）审批。
第十条 项目经理编制审计计划时，应当仔细研究该项目的特征，科学合理地拟定审核计划、审核成本、审核工作日并报公司技术负责人批准。
第十一条 审计该项目的工作时间不得超过合同约定的时间，如工作进度低于约定进度，应找出原因，明确责任，并及时向上级报告，以便采取必要的措施予以解决。
第十二条 各专业人员以科学、严谨的工作态度进行审计，根据初步审核结果同业主及承包方交换意见。
第十三条 项目经理应当及时了解审计进程中出现的问题，监督审计全过程。第十四条 各专业人员完成同业主交换意见后，由项目经理编制报告并送交质控部、技术负责人进行审核。
第十五条 一级复核为项目经理组织、协调、安排小组成员，小组内交换计算底稿（通常情况是同专业、同部位交换内容）或计算机上图算量相互全面检查，发现问题及时指出，利用各种指标、经验数据等进行交叉检查，并督促相关工程师及时修改完善。
第十六条 质量控制部复核为二级复核，应在交叉复核的基础上，采取抽查复核与总体复核相结合的方式，对审计工作的工作量、材料价格、定额选套、取费标准等进行复核。
第十七条 技术负责人（总工）为三级复核，应对审计过程中的审计问题、重大调整事项及重要的审计底稿进行再监督、再复核，对整个审计工作的计划、进度和质量的重点予以把握，三级复核通过总体复核方式实施。
第十八条 初审的工程造价经项目经理复核后,核减率大于初审造价的 2% 时,罚扣项目审计工程师 50%的工资; 核减率大于初审造价的 3%时, 扣罚项目审计工程师全部工资，并永远停止在本公司的工作。
第十九条 审计报告必须由副总经理签字并加盖公司业务公章。
（2）其他保证
确保从业人员廉政建设落实到位、造价咨询结果的准确性，本公司造价从业人员在工资分配上的制度规定：
本公司分配的原则是按劳分配、多劳多得，兼顾公平，具体分配包括：基本工资、提成工资、效益工资。总的分配水平为造价咨询行业收入水平的上等，主要原因是：基本工资+提成工资为社会平均工资，效益工资为超出社会分配水平部分。本公司的分配方案是透明、公开的。
本公司在各个方面，培养人才，使用人才，让每个人才都有用武之地。营造开放和非等级的工作氛围，关注员工个人的职业发展规划，公司根据每一位员工进公司时的情况，针对性的锻炼和培养，希望每位员工经过 3-5 年的磨练，迅速成为专业人士，在公司分别提供专业工程师、项目组长、项目经理、片区经理等等工作岗位，让员工不仅在专业素质上得到提高，而且在综合组织管理能力上得到锻炼和提高。同时拥有一份好的收入。让大家感受到做“大家人”是骄傲的、是自豪的、是令人羡慕的。
本公司积累了多年来的运营管理和工程造价咨询经验，并长期坚持对从业人员进行职业道德教育和专业技能培训，严格工作纪律、严把质量关，造就出一支以全国注册造价工程师和招投标专家、高级工程师为主体的具有高度敬业精神和丰富现场实际经验、技术力量雄厚、专业技能良好、客观公正、诚实高效的善于独立决策并勇于承担责任，秉持服务道德和职业精神的高素质的执业队伍。
（1）本保密制度包括客户服务保密制度和内部保密制度。
（2）新入职的员工，须经过公司保密培训，并与公司签订《保密协议》后，方可在公司上岗执业。
（3） 客户服务保密制度
1）一般客户保密制度
①对客户的秘密事项，公司员工应做到不该问的不问，不该说的不说，并在知悉秘密事项的情况下都负有保密义务，且有权制止一切泄露公司秘密事项的行为。
②对工作中接触到的国家秘密及客户商业秘密，不得以任何方式向第三方泄露；
③工作期间应严格遵守客户的各项保密制度，不得违反客户要求的各项保密规定；
④审计档案资料、图纸等须由项目经理指定专人保管，相关个人或单位查阅需按规定办理相关手续；
⑤审计工作结束后，审计工作底稿（含草稿）个人不得存留，必须按公司质控部规定上交项目经理，由质控部指定专人保管；
保管人应另行与公司签订《档案保管保密约定书》。
2）国家保密机构及军工客户保密制度
除严格执行一般客户的保密制度外，执业人员应认真遵守以下制度：
①凡项目涉及到的所有工作底稿（包括废纸），由公司指定专人负责统一收集，并交公司质控部统一保管；
②对国家保密机构及军工客户资料与一般客户资料应分别存档保管。公司设立专门档案室，配备专用密码档案柜，钥匙由质控部经理保管，密码由综合部经理保管；
③档案室配备碎纸机，销毁资料应填写《保密资料销毁审批单》，经公司总经理审查后，在档案室销毁；
④严禁员工用网络或邮件相互传递保密资料及数据，一经发现按本制度第六条第一项处理；
⑤执业人员完成项目后，应由项目经理、质控部经理一起将参与项目员工笔记本电脑中所涉及的客户资料、数据及相关信息删除，并在《保密项目资料交接登记簿》中签字认可；
⑥未经客户许可不得私自参观与项目无关的设施及地点。
3）公司内部保密制度
①不在任何公共场所议论、传播与宣传公司无关的内部信息；
②不在私人通信、电话、网络或私人聚会中谈论涉及公司商业或其他内部信息；
③不携带任何内部信息资料出入公共场所或私人场所；
④不与无关人员讨论公司的经营情况；
⑤不用印有公司内部信息的废纸作其他需要公开的资料；
⑥公司所有执业人员每年后续教育须参加公司专门组织的保密教育，并纳入年终考核范围。
（4） 奖惩处理
1）凡违反公司保密制度的行为，均可列入惩戒范围，惩戒方式分别为：纪律制约，指教育批评、调换岗位等；
经济处罚，指罚款、降职、降级等；
行政处分，指警告、严重警告、免职、辞退、开除等；
情节特别严重者，移送司法机关，公司保留通过法律途径解决的权力。
2）凡在履行保密职责，保护客户及公司秘密、保护知识产权中有显著成绩的员工，应受到鼓励和奖励，方式分别为：精神鼓励，指通报表彰等；
物质奖励，指发给一次性奖金，提供培训机会，提职，晋级等。
（1）、服务承诺
1、满足委托单位对每个阶段造价咨询的质量规定。
2、对全过程造价控制项目，委托单位不仅要的是质量和时间，更需要的是服务和协作的态度，因此本公司规定：参与本工程的公司造价咨询人员对委托方提出的要求事项不得出现推诿、态度恶劣、办事拖拉等情况。
3、工作实效满足委托单位要求。
4、各类报告的编制应符合委托人的要求。
5、不将受托审核项目转包或分包给其他单位或个人。
6、根据委托要求,依照国家有关法律、法规和执业规范，独立负责地按照公开、公正、公平的原则，以事实为依据，客观、严格进行项目咨询服务，在规定的时间内出具真实、合法的咨询成果报告。
7、自觉接受委托方的监督，严格管理和要求项目审核人员。本公司与施工企业核对工程量、总价时，项目审核中发现的重大问题和发生争议的重大事项向委托方反映，并接受委托方的指导和监督。
8、保证严格按照与委托人签订的咨询服务合同中约定的相关工作内容及要求完成任务。
9、本公司承诺不发生出具虚假成果或报告的行为。
（2）、廉政建设“八不准”
1、不准由被审核单位安排住宿。异地项目审核，一般自行按照规定的住宿标准，本着安全、方便、节约的原则安排住宿。
2、不准接受被审核单位安排的宴请。若被审核单位安排正常的工作餐，费用自理，据实支付。
3、不准无偿使用被审核单位的交通工具。确因审核工作需要临时使用被审核单位交通工具时，要据实付费。
4、不准参加被审核单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动。
5、不准无偿使用被审核单位的通信工具和办公用品。
6、不准接受被审核单位任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券贵重物品和回扣、好处费、感谢费等。
7、不准向被审核单位提出与审核工作无关的要求。
8、不准在被审核单位报销任何因公因私的费用。
1．咨询单位内部的组织与协调措施
（1）做好项目机构内部各组长人员之间、各专业之间及各层次之间的协调；
做好各单位工程之间的关系协调；
通过这些内部协调有利于加强项目管理机构的团结，提高工作效率；
有利于互相学习取长补短，提高咨询服务水平；
（2）通过过硬的工作能力协调、沟通展示出咨询机构自身的业务素养、人格魅力，取得业主的信任、理解和大力支持，从而有利于咨询机构高效地开展各项服务工作；
2．预算编制单位与审核单位的组织与协调措施
工程建设项目预算是一个非常繁锁而庞大的工作，各单位都有各自的方法和思路，所以咨询单位必须充分掌握施工图纸的所有设计意图才能更好的分析各自的思路和方法，从而在发生技术、组织、施工方法等冲突问题时，才能很顺利的发掘到大家能共同接受的平衡点。只有通过有效的组织协调才能使每个单位都从常规思路和业主利益出发顺利的解决施工中的观念和意见冲突问题，理解和履行自己的职责，各方都能正确地行使自己的职责并相互帮助和包容，才能使整个工程预算处于有序的良性状态。
3．咨询单位与建设单位的组织与协调措施
要取得建设单位对咨询的信任、满意和支持。方法是靠我们丰富的实践经验，踏实的工作作风，周到的服务。在协调方面我们本着对建设单位负责，严格履行合同，注意尊重建设单位意见，同时，对于不同意见，多加解释，使建设单位理解；
建设单位、设计不统一，多协调多沟通，帮助建设单位做出正确决策。对于措施项目，只要对工程建设有利，只要建设单位有这种需要，咨询服务就应努力做好，达到建设单位满意。
4．在文件报审或者审核时的组织与协调措施
在文件报审或者审核时，积极与审核单位或者编制单位安排相关专业人员配合对接，配合审核工作服务，与业主单位派专人进行沟通，确保相互间信息沟通顺畅。
（2）项目前期指标测算阶段配合措施（1）工程项目的指标测算主要包括各项设计正式施工图出图前的设计限额指标审核，并提出成本优化的修改意见。根据以往类似项目的指标经验积累，结合工程的实际定位（如：性质是综合楼还是住宅、品质要求如高档还是中档等）确定适当的经济指标。
（2）跟踪设计：与结构设计同步或慢半拍进行指标测算，根据已出的图纸规模、特点、品质等计算出相应的工程量，进行指标分析，重点的钢筋、砼、外墙保温等每平米含量以及装饰工程的每平米造价，提出合理化建议，供业主、设计参考。
（3）工程量清单编制与审核配合措施（1）工作内容：工程量清单、招标控制价的编制造价咨询服务。
1）按照甲方要求，编制项目清单和控制价，并出具报告；
2）参与甲方组织的工程量清单编制的交底会议，分析、讨论，提供合理化专业意见；
3）工程量清单编制前，认真考察现场，预见性提出清单中的措施项目及预设项目编制意见，供甲方参考；
4）参加招标(比选)现场踏勘、招标(比选)答疑会，配合甲方做好详细记录及答疑工作；
（2）配合措施：
工程量清单及控制价编制时业主方应提供实施的施工图纸和编制要求（包括材料、设备价格的确定方案、编制时间），部分装饰项目的图纸在实施之前，不是很清楚，在编制清单时应尽量做到不漏项，有些项目可以先模拟，后与设计、业主方充分沟通，最终确定实施方案，这样避免了实施过程中才发现问题，浪费了施工时间和增大了变更工作量，相应的增加了过程造价成本。
具体措施如下：
1）首先按拟建项目配备相应的专业造价人员，组成项目部，提供在招标阶段全过程造价控制的咨询服务。
2）在业主委托的时间内完成工程量清单和预算控价。具体编制方案如下：
●对工程量清单的编制，就是要保证工程量清单的完整性、准确性、可行性、适度性等。完整性是指列项要完整，不能漏项和多列；
准确性是指对工程量和项目特征的描述；
可行性是指措施项目清单的列项，一定要结合该项目的实际情况，注意该项目有无采用新技术、新规定、新材料及施工现场的条件等，做到正确列项，并准确描述项目特征，必要时提供项目影像资料等；
适度性是指对招标风险应估计准确，不能采取风险包干、转移、扩大或缩小风险范围及费用等。
A、对分部分项工程量清单中的项目编码、项目名称、计量单位和工程量的编制
1、依据施工图和《计价规范》套项，同时要注意工程量清单套用的附录及选用的项目编码是否一致；
选用的项目编码与项目名称计量单位是否一致，工程量清单中的项目名称与施工图的项目名称是否一致；
对《计价规范》中多个单位的项目，清单中选用的单位与工程量计算口径是否一致等。
2、合理划分并列项目名称(也叫合理列项)，注意有无漏项、多列或重复列清单项目。依据《计价规范》、技术规范、标准图集、施工图，按工程结构、施工部位、使用材质及规格，合理划分并列出项目名称；
同时认真审查有无漏项、多列或重复列清单项目，如工程量清单中常常漏列措施钢筋。
3、对项目特征描述的编制，这是编制工程量清单中重要的环节，因为项目特征描述不准确或错误，将会影响到招标控制价、投标价、合同价、结算价，造成施工中的分歧、纠纷和索赔等情况。因此要重点关注项目特征描述是否具体、特征清楚、界限明显，与施工图及施工规范是否相符等，对描述不清楚、分项不准确的清单项目，必要时应对分部分项工程量进行调整。总之，对涉及计量、结构要求、材质要求、安装方式的项目特征必须详细描述。
4、根据施工图及项目特征，严格按《计价规范》的工程量计算规则对工程量进行编制。这个工作是编制招标控制价中最为繁锁也是最为重要的一个环节，不能蜻蜓点水一带而过，因为工程量不准确，直接影响招标控制价、投标价、合同价等，同时也没有真正起到编制招标控制价的作用。
B、对措施项目清单的编制
措施项目清单是指为完成某项工程项目施工，在该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全等方面发生的非工程实体项目清单。编制措施项目清单重点在以下两方面：
1、列出完整、合理的措施项目。编制时一般无拟定的施工方案，因此应对拟建工程的具体情况和施工现场进行了解，对特殊情况要仔细分析，再根据《计价规范》、《计价定额》、招标文件和施工规范列出完整、合理的措施项目。如：建筑工程应根据地勘资料，是否列施工排水、降水等项目或其它措施项目等，故编制工程师必须了解拟建项目的特征和踏勘现场，不能随心所欲地添加或删减一些措施的项目。
2、根据《计价规范》、招标文件的规定，将可以计算工程量的措施清单项目采用综合单价方式列入措施清单与计价表(二)中；
不能计量的措施清单项目采用以“项”为计量单位的方式列入措施清单与计价表(一)中。有的编制工程师为了编制时的方便，都以“项”为计量单位的方式列入措施清单与计价表中，这是不符合《计价规范》规定的，也给施工过程和竣工结算的计价带来了难度，失去了工程量清单计价的意义，违背量、价、费分开的原则。
C、其他项目清单的编制
应根据拟建工程的具体情况和招标文件对暂列金额、材料暂估价、专业工程暂估价、总承包服务费、计日工项目清单进行一一编制，重点编制其他项目清单的完整性和真实性。有的编制工程师仅因为招标文件中无分包项目，就把总承包服务费删去。其实，究竟能否删去总承包服务费还要看有无甲供材料等。还有一种情况是将暂列金额也删了，这是不对的，因为暂列金不但不能删，还应合理确定暂列金额比例，根据工程的复杂程度、施工图的设计深度、工程环境条件，同时充分考虑设计变更、现场签证、清单漏项以及市场波动和物价通涨因素进行估算，特别是对工期较长的项目，在暂列金内建议设置物价通涨系数。
D、对工程量清单编制说明的编制
首先，总说明的完整性。工程量清单编制说明的主要内容包括：工程概况、工程施工招标和分包范围、工程量清单编制的依据、工程质量和材料要求、施工工期、施工现场条件及其他需要说明的问题等。其次，编制工程量清单中有关投标报价的要求、施工期间发生的设计变更和现场签证、工程量清单漏项等对工程量的计量原则、综合单价确认的方式、清单中的工程量和材料单价方面的风险范围分担作详细说明。第三，编制清单说明与招标文件是否一致。因为在实际工作中，经常遇到清单说明与招标文件规定不一致的情况，给事后的造价控制带来很多麻烦，不能忽略这些问题的编制。
●招标控制价的编制
招标控制价是为完成拟建工程，根据招标文件、施工图、《计价规范》、《计价定额》及解释、配套文件、造价信息、工程量清单编制出的一个限额总费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其它项目费及规费、税费。招标控制价编制的重难点主要是对清单项目中的综合单价、规费和税费的编制。
A、分部分项工程费的编制
分部分项工程费，简单地理解就是分部分项工程量清单中的工程量与对应的综合单价之积的汇总，因此对分部分项工程费的编制就是对综合单价的编制(前面已对分部分项工程量清单进行编制)。而综合单价是根据工程量清单、施工图，执行相关《计价定额》，套用相关定额编码，对人工费、材料单价进行调整而组成的，因此综合单价的编制主要包括以下几方面。
1、对选用的《计价定额》和套用定额编码的编制首先，是依据工程量清单的项目编码、项目特征描述，结合施工图对选用的《计价定额》和定额编号进行编制。如小区内的砼道路：若是按建筑规范设计，则砼路面就只能选用《建筑定额》，并执行室外砼面层相应的定额编号；
若是按市政规范设计的，则应选用《市政定额》，并执行道路相关定额编号。
其次，是根据工程量清单中项目特征的描述，首先编制套用定额编号有无漏套、重套、错套的情况。如基础土(石)方的运输问题，在分包工程量清单的项目特征中，通常描述为运距由投标人综合自主考虑，编制时就要根据施工现场实际情况确认运距并计算运费，而不能漏项；
又如块料面层地面的项目特征中有 C10 砼垫层、找平层，那么不仅要执行《装饰定额》的找平层和贴块料面层相应定额编号，还要执行《建筑定额》的砼垫层相应定额编号等。
2、对计量单位与工程量的编制
因《计价规范》中有些分项工程的单位和计量规则与《计价定额》的单位和计量规则不一致，因此在组价套用定额号时，要按工程量清单的项目特征并依据《计价定额》的规定，对单位和工程量进行复核，不能都按工程量清单中的工程量进行组价。如工程量清单中的门窗工程的单位采用“樘”时，而《装饰定额》中的计量单位只能是㎡，这时不仅单位不相同，工程量也要重新计算；
又如，xx项目，在编、审招标控制价时，块料地面的目项目特征：(1)100mm 厚的 C15 砼垫层；
(2)1：2．5 的水泥砂浆找平„„在组价套定额号时，砼垫层应为 580m3，而不要错误地计为 5800m3，就会造成多计一百多万元，因此在编制时，对《计价定额》与《计价规范》中对同一项目的单位、计量口径不一致的项目应进行重点编制。
3、对综合单价中的人工费、材料费的编制
综合单价是指完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施清单项目所需的人工费、材料费、机械使用费和综合费(指管理费和利润)，以及一定范围内的风险费用。其中机械费和综合费按职能部门出的相关文件执行；
人工费、材料费应按当地工程造价管理机构公布的人工费标准及材料价格信息评审(招标文件对部分材料有暂估价的除外)，尤其要注意，《计价规范》(GB50500 —2013)要求把甲供材料的材料单价进入综合单价内，这与《计价规范》(GB50500—2013)的规定不一致。
B、对措施项目费用的编制
首先必须按现行的相关文件要求对措施项目中的文明施工、安全施工、临时设施费进行编制；
其次是依据工程量清单和《计价定额》对其它措施项目一～编制，不能因某部门或业主要求降低招标控制价，而编制工程师就可随心所欲地删掉一些措施项目或不按《计价定额》而随意估价；
还要查看有无漏计、多计或重计措施费的情况，如装饰外脚手架常为漏计或错计；
第三部分是《计价定额》中没有标准、又没有文件规定的措施项目，如在对成品保护费、夜间施工费、冬雨季施工费等这类措施清单费编制时，一定要在充分了解项目特征、现场施工条件及施工时期等因素的基础上，科学地评审相关费用。
C、对其他项目费用的编制
对其它项目费用的编制，主要根据招标文件、工程量清单和拟建工程特点，对各项费用的真实性、合理性进行编制。
D、对规费和税费的编制
在编制规费时，应按《计价定额》中规费标准幅度的上限计列，对《计价定额》中未规定标准或没有规费的项目，实际发生时，按政府和有关部门的规定计取。税金按工程所在地的相关规定执行。
E、对招标控制价说明的编制
与前面的工程量清单的编制说明基本类似，不再重复。
4、根据业主意见，出具最终结果，并提出成本风险控制预警注意事项。
（4）项目施工阶段全过程配合措施（1）施工阶段在项目实施过程中应作好以下工作：
1）成立全过程造价咨询服务项目部，在收到委托书后 2 个日历天给甲方提交本项目全过程造价咨询服务方案（包含专业造价人员配置情况等），派专业造价人员长期驻施工现场（根据项目情况）；
2）施工方案的评审：由于工程造价同施工方案密切相关，通过对施工方案的评审，找出隐含的造价因数以供业主关注。
3）总包工程工程量的计算与核对：
咨询单位在全套（或分阶段）正式施工图纸完成后(经过施工单位、监理单位、业主共同确认的指导施工图)，根据施工图纸、总承包合同、工程量清单、总承包招标文件及投标文件等资料，负责准确计量总承包范围内工程量，并与施工单位核对直至确认，形成完整的工程量清单。
4）每月参加甲方组织的工程当月形象进度的确认工作，根据工程项目实际完成情况审核承包单位的计量报表并按甲方要求出具进度计量审核报告；
5）参加工程变更合理化的论证，提出工程造价分析结论报告及建议意见；
6）根据甲方的要求，对工程变更进行审核并完成变更造价的核定工作；
7）根据甲方管理办法完成新增材料价格的确定、新增工程项目综合单价的确定及新技术、新工艺项目综合单价的确定；
8）对重大变更、新技术、新工艺、新材料提供造价分析报告；
9）根据甲方《建设工程合同管理办法》，按甲方的要求对本工程的合同节点办理节点结算（包括分包工程、材料、设备、基础、主体及其它）；
10）配合甲方作好施工过程中施工合同执行情况的落实工作，检查合同执行情况并提出建议意见：
11）做好工程造价过程控制管理日志；
做好工程计量支付台帐；
做好工程变更台帐；
进度款支付台帐等；
12）针对施工过程中及时、主动提出或对施工单位可能提出的工程索赔事件按照招标文件、施工合同、国家或地方相关政策认真研究并提出详细建议及处理意见；
13）对施工过程中出现的超出招标、施工合同范围，委托施工或其他的违背了施工当期施行政策规范要求的情况进行认真分析并提出建议意见；
14）按甲方要求每季度提供投资及资金控制情况报告，并根据建设情况适时提出资金调整及控制计划和方案。
（2）实施方案
过程控制中，业主方应提供实施的施工图、总承包合同、工程量清单、审定的施工组织（设计）方案、总承包招标文件及投标文件、业主方关于工程造价的管理流程（包括签字流程、要求、时限等）等
本公司的主要技术力量要参与主要环节内部把关。在服务过程中，总负责人及专家将协助业主与当地职能部门进行协调及沟通；
保证咨询服务质量及工期，保证后期随叫随到，保证按合同约定的时间完成本工程咨询服务；
有责任向业主定期（每周五下班前）通报咨询工作进展情况。具体实施内容内容如下：
1）总包工程量及清单的计算和清理
1、工程量清理
根据施工图纸、总承包合同、工程量清单、审定的施工组织（设计）方案、总承包招标文件及投标文件等资料，负责准确计量总承包范围内工程量，并与施工单位核对直至确认，形成完整的工程量清单。
2、漏项的工程量计算、漏项的综合单价的组价，漏项涉及的新增材料暂按当期信息价进入，待确认后进行调整。
3、对施工现场关于高程测量涉及到工程造价增或减的，在测量过程中提出科学的、依据充分的、计算方便的测量办法和意见。并如实反映到当月或下月工程造价施工过程控制月报中。对重大的工程变更（含设计）方案论证会、工地例会、各种专题工作会议，提出详细的带有选择性的工程造价对比分析方案及建议。
4、在项目施工过程中应作好当月形象进度的确认、工程价款的调整，根据变更审批表及形象进度确认单对节点控制金额予以调整，及时、准确编制工程造价，动态调整月报，为业主工程进度款支付、掌握投资情况和进行决策时参考。
2）在项目施工过程中应做好设计变更、现场签证及漏项等引起的暂定价材料、设备是否属（若有时）核定范围的审核，材料、设备的询价。现场签证单、新增项目材料、设备价格的核定在 7 个工作日内提交。新增项目、漏项项目综合单价的核定在 3 个工作日内提交。
设计变更、经济签证审核与管理要点（包括以下的 A、B、C、D、E、F、G款）。
A、坚持一个原则：设计修改由原设计单位负责。
根据《中华人民共和国建筑法》的规定，工程设计的修改由原设计单位负责，建筑施工企业不得擅自修改工程设计。因此，涉及设计的变更应该由设计单位（设计单位代表）签章后生效。不合法不合规的“设计变更”不予采信。
B、强调一个规定：签证人在书面授权范围内行使签字权。
在施工合同中明确签证人员和签证范围，亦可采用单独书面授权方式。签证人员和签证范围变动，必须采用书面形式并送达各有关方面。
C、执行一个制度：必须按有效签证原件计量计价。
特殊情况下使用复印件必须责任人签署“与原件核对无误”。
D、破除一个观念：签证计量计价是“眼见为实”。
合同约定施工范围内和计价定额范围内的事项，即使现场上发生了，不应另行计量计价的，就不能计量计价。
E、明确一个观点：签证只能调整合同约定以外的事项，合同已约定的事项，只能采用补充合同（协议）方式变更和调整。
F、制定一个规则：签证必须满足计量计价要求。
签证要做到内容清楚、表述准确、有计量依据可供复核。签证要及时，对签证事项确认还是否认，要有明确态度，不能不签意见只签名或只笼统签署“属实”。同意事项，不要既签工程数量又签工日。
G、材料、设备价格咨询：
施工单位因市场暂时无货、采购困难、提高施工质量或施工效果，提出新增（变更）材料，应按签证签价管理制度和程序，经授权单位代表确认后方可受理。新增（变更）材料、设备的价格确定，应在各有关方面已确定材料、设备的品名、厂商、产地、型号、规格、颜色的基础上进行（注明是预算价还是出厂价、是否包含采管费）。只有具备了以上 2 种条件的暂定价或新增材料价格、设备才能进行价格咨询，询价办法：新增（变更）材料、设备的价格确定时，通过审核生产厂商报价书、考察生产厂家（供货商）、市场询价、同类同质材料价格比较等等。应每个月进行一次价格调查，编成价格询价报告，供委托方确定价格时参考。特别是高档的装饰材料、贵重少有的设备等，当施工图确定后就应根据项目的施工期进行询价，并且签订完成材料、设备采购合同（且应注明采购时若价格下浮应随着下降），这样不会影响工期，也不会影响采购谈判时间和价格，保证了价格最合理，质量最优。
3）配合业主作好施工过程中施工合同执行情况的落实工作，检查合同执行情况。在造价过程控制管理中，作好日志，在日志中重点反映工程项目的工程造价、合同执行、资料情况等问题；
重点记录工程造价的现场详细记录（含详细尺寸、高程等）及相关处理情况。针对施工过程中出现的索赔事件，认真研究，依照招标文件、施工合同、国家或地方相关政策，提出详细建议处理意见。认真分析超出招标、施工合同范围，可能存在的一些政策问题，并提出建议意见。
4）在实施过程中根据工程完成情况分阶段进行节点结算审核，主要包括分包工程、材料、设备、±0.00 以下工程、主体封顶、工程竣工等阶段性结算编制、审核等。
由于该项目竣工结算办理时间短，特别是大商业项目，分包多、材料、设备品种多，若不是在施工过程中办理完分包结算、分部位主体结算，到竣工时再一一办理，时间将会拖得很长，因此及时办理结算是非常必要的。建立竣工结算台账（包括材料、设备、分包、主体分部位等相应明细），主要办法如下：
A、分包工程施工招标时计算的工程量和施工单位的报价作为有效的结算依据，在施工过程中严格监督和考察，现场发生变更应及时进行造价的结算，当该部分工程完工时，及时办理竣工结算，将争议解决在施工的过程中，要求及时、准确、完善签字手续 ，计入竣工结算台账；
B、当分包工程完工时，及时清算用量、价格等，办理工程结算和完善相关手续，计入竣工结算台账；
C、主体分部位办理结算，验收一部分，办理一部分，主要包括±0.00 以下工程、主体封顶、工程竣工等，要求及时、准确、完善签字手续 ，计入竣工结算台账。
以上工作的完成最重要、最关键的是工程有变更要及时完成签字手续，只有签字手续完善的资料才能作为有效资料计入结算中；
材料的认质核价要在工程实施之前确定并完善签字手续；
承包单位的造价人员要专职且积极配合。总之，只有做到了以上几方面工作，竣工结算的办理时间会大大的减少。
（3）严格按照以下要求完成施工阶段的造价控制
1）在工程造价咨询服务中，以独立身份进行，站在公平、公正的角度，根据委托方提供的工程项目相关资料及国家或地方相关法律、法规，从工程造价施工过程控制的角度进行深入研究并提出切实可行的书面建议意见供委托方决策参考；
2）对工程变更的审核意见定性要明确，对变更造价审核要准确；
3）在节点结算审核中要审核节点结算资料是否齐全，是否符合节点结算的要求；
4）应确保高效率、高质量、及时向委托方提交相关咨询成果，此类成果一般应采用书面形式；
5）出具的进度计量审核报告要规范、严谨、依据充分、数据准确，不得出现超付的情况。
（5）项目结算阶段全过程配合措施（1）内容：
1）严格按照委托方的相关要求履行造价咨询服务工作；
2）在收到委托书后 2 个日历天给委托方提交本项目结算审核咨询服务工作专项方案(包含专业造价人员配置情况等)；
3）在收到委托方的要求及提供的全套工程竣工结算资料后，按委托方的相关要求完成工程项目结算审核工作同时出具工程造价分析报告书及项目评估意见报告书；
4）乙方应妥善保管委托方书面移交乙方的全套工程竣工结算资料，不得有遗失、损坏，且应在工程竣工结算审核完成后 10 个日历天内将全套资料返还委托方，并配合委托方完成竣工结算资料的归档工作；
5）按委托方要求配合复审工作。
（2）实施方案
1）造价咨询人员应在工程实施过程中分阶段整理竣工结算资料后，认真仔细查阅、现场核实，逐项计算，实施全面审核法。
2）竣工结算审核具体工作要点
A、牢固树立一个中心：工程价款结算以合同为中心。工程价款结算（工程竣工结算）应按合同约定办理，合同未作约定或约定不明的，按国家和建设主管部门的规定协商处理。
B、克服该项目有建设单位、设计单位、监理单位、造价咨询单位的严格管理，实施了施工阶段全过程造价控制，竣工结算不用审、审也是白审、不可能有核减额的错误观点。牢固树立竣工结算审核必不可少的观念。
C、必须强调，不能直接将月度计量支付报表工程数量简单汇总作为竣工结算工程数量（尽管计量支付报表是经监理工程师和建设单位代表签认同意的）。月度计量支付报表常有超前报量以便提前取得工程进度款和同一工程数量有意无意重复等现象。竣工结算工程量必须依照施工图、设计变更资料、隐蔽工程记录、签证资料等进行计算，并与月度计量支付报表工程数量进行核对。竣工结算审核时必须同时完成对竣工资料的审核工作。如竣工图是否签章齐全，设计变更是否已如实反映在竣工图上，设计变更手续是否齐全有效，签证资料是否是原件（复印件是否经有效确认）、资料汇总检查资料有无交叉重复、有无合同内事项不应另行计价等。竣工结算审核中，要指导施工单位整理竣工资料，指导和协助施工单位完成工程资料归档工作。
D、在业主提交工程结算书和竣工资料后的约定时限内，对公司有单项工程（单位工程）竣工结算书进行审核，审核结果经建设、施工单位签认后出具审核报告。竣工结算审核报告采用专业造价工程师责任制和本公司三级复核制，竣工结算报告必须由主审造价工程师、复核责任人、公司技术负责人（副总经理）三人签章。必须保证审核结果质量，编制的竣工结算审核报告书及经济技术指标分析数据必须规范、严谨、依据充分、内容齐全、数据准确。
E、竣工结算审核的质量应严格执行本公司的《竣工结算审核的工作流程及管理制度》。
F、妥善保管业主书面移交的全套工程竣工结算资料，不遗失、不损坏，且在结算审核工作完成后 15 个日历天内将全套工程竣工结算资料分类装订返还委托方，并配合委托方完成竣工结算资料的归档工作。
分类按：（1）竣工图纸文件（含图纸会审纪要）；
（2）设计变更文件（含技术核定单）、经济签证单、材料认质核价单；
（3）竣工结算书及结算审核报告书，工程量计算及审核底稿（电子文档）；
（4）招标文件及施工合同；
（5）工程开、竣工报告，经审批的施工组织设计，工程竣工验收确认单；
（6）与工程有关的其他资料。
G、若业主决定对本工程进行结算审核，且其作出的审核结论与本公司出具的竣工结算审核报告书中的结论不一致时，应有义务配合复审单位的工作，并负责与复审的造价咨询单位进行核对。
（3）严格按照工程竣工结算审核造价咨询服务工作的要求完成结算审核或复审业务。
1）本公司应在收到委托方委托后积极组织本单位有经验的相关造价咨询人员立即开展工作，同时，本公司造价咨询人员必须专业对口，不得跨行业、跨专业审核；
2）本公司应保证本工程项目造价咨询人员的相对稳定，以保证咨询工作的连续性和及时性，若因特殊原因调整造价咨询人员，应事先经委托方同意；
3）本公司及其从业人员不得与公司审核工程项目的当事单位发生直接或间接的经营关系或隶属关系，也不得是这些单位的合作伙伴，如果存在上述情况，应立即报告委托方，并主动解除合同；
4）本公司按照委托方的相关管理要求，提交工程量详细计算底稿及内审资料后，经委托方同意后，本公司方可与施工单位进行核对，核对过程中本公司必须有 2 人及以上同时参加；
5）本公司必须到委托方提供的办公场地与施工单位进行结算核对工作(若委托方不能提供核对场地，经委托方同意后，方可在本公司办公场地进行核对)，核对过程必须作好详细记录(核对记录必须有主要审核人员及记录人员签字确认)，委托方指派责任人参加核对工作，本公司的相关交通、通信工具及就餐等自行解决；
6）对委托方提供的竣工结算资料中如发现有与实际施工不一致或背离市场价格，影响工程造价的资料，本公司有责任和义务向委托方书面指出并提出合理化建议；
7）本公司应建立三级(人员、部门、公司三级)复核制度且对公司出具的审核报告书及经济技术指标分析数据(含工程量、综合单价、综合单价分析表、规费、措施费、材料设备单价、其它相关费用等)的正确性及合法性负责，否则，对委托方造成的经济损失，应向委托方进行赔偿；
8）本公司出具的审核报告书及工程造价分析报告书等必须规范、严谨、依据充分、内容齐全、数据准确，且必须有主要审核人员的签字盖章；
9）本公司结算审核过程中确需增补的结算资料，必须由委托方提供并签字移交，本公司不得与施工单位自行办理交接；
10）除委托方书面同意外，本公司及其造价咨询人员不应接受合同约定以外的与工程造价咨询项目有关的任何报酬；
11）本公司审核的合同结算额与委托方复审的合同结算额的审减率应在 2％以内；
第5篇: 党建与政策跟踪审计
跟踪审计方案
一、引言
工程建设项目投资大、工期长、参建单位多～对其进行全过程跟踪审计是一种行之有效的审计方法。一个建设项目主要有4项控制(考核)指标:工期～质量～投资～功能,审计则应围绕这4项指标进行。在实施审计时～可细化为对下述11个关键控制点的审计查证作业:立项审批——勘测设计——概(预)算——招投标——开工条件——施工进度——设备材料采购——工程质量——竣工验收——完工决算——投资效益。在审计方式上～可采用现场审计和跟踪监测的方式。
依据与建设单位签订的《业务约定书》～**工程属于建设项目施工阶段跟踪审计和竣工结算审计。我公司按照合同约定内容～编制跟踪审计方案和竣工结算审计方案。
二、工程项目实施阶段跟踪审计工作方法
2.1我公司跟踪审计人员将常驻施工现场～参加被审计单位的定期例会～及时了解、掌握项目有关情况～提出审计意见～并且作好会议记录。参加工程例会～参与工程相关的一切招投标活动。同时做好审计宣传工作～使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求～自觉接受审计。
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2.2熟悉工程招投标文件及施工合同～熟悉工程施工图纸～对合同及招投标文件未明确的部分应及时指出～督促建设单位进行明确界定。
2.3设计变更及施工现场签证的确认。一是设计变更确认,二是施工现场签证,三是审计人员必须在隐蔽工程覆盖以前～现场核实变更工程量。
2.4材料价格的确认。要求跟踪审计员收集每个时段的市场信息价格～并作充分的市场调查。对于特殊材料或审计员认为有必要的材料进行现场留样～以便结算时进行核对。
2.5资料收集。
2.51是收集工程施工过程中的所有工程资料加以备分～包括工程变更资料～材料合格证及样本～现场测量的照片等～并按类别整理编号～避免添加涂改等现象。
2.52是按时做好跟踪审计工作日记～注意原始资料的积累～为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。
2.53是应建立《跟踪审计项目台账》～及时登记审计时间、工作纪实,包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果,。
三、工程项目实施阶段跟踪审计的工作重点
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3.1审查设计变更及施工现场签证。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。
3.11首先是定性审查～是否有合法的手续和依据,是否符合现行的有关规定、施工合同和工程招投标文件精神,内容反映是否准确～是否有变相的重复计取,文字表述是否明了～防止产生新的矛盾和分歧,审核由于现场情况及合同变化引起的费用索赔和延期竣工索赔要求～避免不必要的经济损失。
3.12其次是定量审查～变更工程量计算是否准确～费用计算方法和结果是否正确,相应的附件是否齐全。
3.13最后应分析变更对造价的影响～并核定承包人对设计变更所造成费用上的增减。对必要的变更应进行技术经济比较～选择经济合理的技术措施～力求减少变更费用～以避免不合理支出。
3.2审核材料、设备市场价～对项目中特殊材料、设备市场价进行征询。材料价格是影响工程成本的重要因素～严格控制材料价格是降低造价的有效手段。在保证材料质量的基础上～严把材料价格关～力争把材料价格控制在合理水平上。
3.3复核已完工程工作量～并按照工程施工合同约定审签预付款及每月工程款支付的签证～控制好工程款的支付。
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3.4 做好施工阶段工程资料的归集整理工作～为顺利进行竣工结算准备完善条件。
四、工程项目竣工阶段跟踪审计的工作重点
4.1做好工程竣工结算审计。根据相关法律法规、规定以及工程所有资料～对工程竣工结算进行全面审计～分析原因～并出具审计报告。
4.2分析工程造价变动原因～一是找出工程管理中的薄弱点～提出审计意见及建议～不断完善工程管理制度建设,另外可找出并追究引起造价变动的责任方的责任。
五、跟踪审计中必须重视的问题
5.1审计人员的选择。**工程跟踪审计中～我公司精心挑选有经验的～具备工程技术、经济、法律等多方面知识、具备较强的现场沟通、协调能力～文字编写能力、计算机应用知识的复合型人才～这样才能更好地为建设单位提供全方位服务。
5.2审计要客观公正。审计工作底稿随时都有可能作为法庭证据～因此审计人员必须深入现场收集资料～取证要准确。工作既要全面又要彻底～一定要站在客观公正的立场上对待每个环节～注意调查研究～不得有个人色彩。
5.3要及时总结经验教训。基建工程跟踪审计是一项知识面广、综合
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性强的工作。因此～审计完毕要认真地研究总结～不仅要总结审计工作的方法方式～审计中还存在哪些技术问题～以后如何进行改进～如何协调与建设方、监理方、施工方的工作关系以及他们有什么好的建议～而且还要探讨基建管理中存在的问题和不足～分析共性问题,要不断地进行探索～要在游泳中学会游泳～在实践中学习提高～不断完善跟踪审计工作。
5.4审计资料要妥善保存。因为工程项目跟踪审计过程较长～工作中的底稿、照片等资料要特别注意保存。
六、跟踪审计具体工作计划规程
6.1坚持独立、客观、公正的原则～严格按审计程序办事～保证审计效果和质量～保证审计报告真实、合法。
6.2审计人员进驻建设工程现场～了解投资规模、项目性质、各阶段工程的类别和划分～认真研究招投标文件和施工合同。
6.3参加基建现场例会～及时了解工程施工情况～并提出合理建议。
6.4在每周一次现场查看的基础上～根据需要做到随叫随到～及时核实有关签证、变更和隐蔽工程验收～并做好备案记录。
6.5每月定期对零星项目的结算进行审核～合同造价为一次性包死的则做好备案记录。
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6.6对工程的主要材料及重要设备采购提供造价咨询服务。
6.7安排相关专业技术人员提前做好造价咨询服务。
6.8每月提交《跟踪审计月报表》。
6.9当出现投资突破预算的苗头时～提出适当的应急节约成本建议。
附: 人员名单
**公司
**年*月*日
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